之了注会周周练|注册会计师《税法》考试练习题及答案2026.03.27

随着《增值税法》正式实施，增值税章节全面重构，新旧政策差异成为今年命题核心，考生需紧跟新考点。今天是2026年3月27日周五，之了课堂持续为大家提供注册会计师《税法》科目考试练习题，其中包含了7道试题及答案解析。之了君温馨提醒，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题，答案解析在文末哦。

1.【多选题·第12章】以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有（　　）。

A.境内机构在境外发生的1万美金的会议费用

B.境内机构发生在境外的6万美金进出口贸易赔偿款

C.境内机构和个人向境外机构支付其从境内获得的6万美金信息服务收入

D.境内机构和个人向境外个人支付在境内的8万美金工作报酬

2.【单选题·第12章】下列各项中，符合企业所得税亏损弥补规定的是（　　）。

A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

3.【多选题·第12章】在国际税收中，境外税额抵免办法分为（　　）。

A.直接抵免

B.间接抵免

C.全部抵免

D.部分抵免

4.【多选题·第12章】下列情形中，在计算企业所得税时，可以抵免境外所得税税额的有（　　）。

A.非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有关的收入被境外实际扣缴的企业所得税款

B.居民企业在境外错缴的企业所得税款

C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息

D.居民企业在境外的分支机构实际缴纳的企业所得税款

5.【单选题·第12章】“双支柱”方案包括支柱一和支柱二。支柱一的内容中，金额A适用于全球营业收入（　　）亿欧元以上且利润率（　　）以上的跨国企业。

A.25；10%

B.200；10%

C.100；15%

D.25；15%

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