注会周周练|注册会计师《税法》考试练习题及答案2025.12.19

​《税法》科目政策性强、知识点琐碎，且与最新税收政策紧密挂钩，日常针对性刷题是掌握税种逻辑、提升解题准确率的关键。今天是2025年12月19日周五，之了课堂持续为大家提供注册会计师《税法》科目考试练习题，其中包含了7道试题及答案解析。之了君温馨提醒，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题，答案解析在文末哦。

1.【多选题·第4章】下列关于企业分立方式进行企业重组的一般性税务处理的说法中，正确的有（　　）。

A.被分立企业对分立出去的资产应按账面价值确认资产转让所得或损失

B.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础

C.企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理

2.【单选题·第5章】对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（　　）。

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.经营所得

3.【多选题·第5章】下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（　　）。

A.劳动分红

B.独生子女补贴

C.托儿补助费

D.年终加薪

4.【单选题·第5章】下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法中，不正确的是（　　）。

A.个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除

B.个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

C.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

D.个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的，可以直接在税前扣除

5.【单选题·第5章】张三为独生子女，其2024年共取得扣除社保和住房公积金后的税前工资收入20万元，劳务报酬收入1万元，稿酬收入1万元。张三有两个小孩（均在上小学）且均由其扣除子女教育专项附加；其父母健在且均已年满60岁。张三当年应缴纳个人所得税税额（　　）元。

附：综合所得个人所得税税率表

A.8060

B.4440

C.7860

D.9680

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