2026年注会《税法》必背税率、常考税收优惠汇编@注会考生速来下载

税率

13%

（1）销售或进口货物（适用低税率和零税率的除外）；

【举例】电力、蔬菜罐头、方便面、胡椒粉、酸奶、农机零部件。

（2）加工修理修配服务（对外修理修配服务除外）；

（3）有形动产租赁服务

9%

销售或进口以下货物（常考列举）：

（1）初级农产品：面粉、挂面、蔬菜、茶叶、水果、咖啡豆、花生、巴氏杀菌乳、灭菌乳、天然蜂蜜（未经加工）、动物骨粒；

（2）民生必需品：食用植物油（如菜籽油、花生油、芝麻油、橄榄油、茶油）、食用盐、自来水、暖气、热水、冷气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

（3）文化产品：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

（4）农业生产资料：饲料（含豆粕、宠物饲料、饲用鱼油）、化肥、农药、农机、农膜

销售下列服务、无形资产、不动产：

（1）交通运输服务；

（2）邮政服务；

（3）基础电信服务；

（4）建筑服务；

（5）不动产租赁服务；

（6）销售不动产；

（7）转让土地使用权

6%

（1）生产生活服务（租赁服务、加工修理修配服务除外）；

（2）增值电信服务；

（3）金融服务；

（4）销售无形资产

零税率

（1）纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）；

（2）国际运输服务；

（3）航天运输服务；

（4）对外修理修配服务；

（5）向境外单位转让的完全在境外使用的技术；

（6）向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务

征收率

3%

（1）小规模纳税人。

（2）一般纳税人发生下列应税交易选择适用简易计税方法的（常考列举）：

①小型水力发电单位销售自产的电力；

②提供公共交通运输服务；

③以清包工方式提供的建筑服务；

④为建筑工程老项目提供的建筑服务；

⑤提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；

⑥从事再生资源回收的一般纳税人销售其收购的再生资源