2026年《经济法基础》第七章易错易混知识点+练习题

来源:之了课堂

作者:之了君

2026-01-13 14:01:07

2026年初级会计的备考正在进行中，但很多小伙伴对于《经济法基础》科目感到头疼。它涵盖了众多复杂且容易混淆的内容，稍不留神就可能在考试中失分。为了帮助大家精准攻克这些难点，之了君特别整理了《经济法基础》易错易混淆知识点汇总，搭配精心挑选的练习题，助力大家在备考路上少走弯路，稳步前行。以下是2026年《经济法基础》第七章税收征管法律制度易错易混知识点+练习题内容：

2026年《经济法基础》第七章税收征管法律制度易错易混知识点+练习题

知识点1：税收保全和强制执行的异同

● 涉及知识点

税收保全	前提	税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝或不能提供担保
	具体措施	①书面通知冻结金额相当于应纳税款的存款； ②扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产【注意】只能针对价值相当于应纳税款的财物，而不能针对全部财产
	期限	一般不得超过 6个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准
强制执行	前提	从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳
	具体措施	①强制扣款：书面通知从其存款中扣缴税款； ②拍卖、变卖：扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款【注意】强制执行的金额包括滞纳金（无罚款 ——罚款属于行政处罚措施）
税收保全与强制执行的共同特征		批准	经县以上税务局（分局）局长批准
		不适用	个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价 5000元以下的其他生活用品

● 经典例题

①【单选题】税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.3年

②【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。

A.豪华住宅

B.金银饰品

C.古玩字画

D.维持生活必需的住房

● 例题解析

①【答案】B

【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

②【答案】D

【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

知识点2：复议管辖的规定

● 涉及知识点

对谁作出的行政行为不服	找谁申请行政复议
各级税务局	上一级税务局
计划单列市税务局	国家税务总局
税务所（分局）、各级税务局的稽查局	所属税务局
国家税务总局	国家税务总局
两个以上税务机关共同作出	共同上一级税务机关
税务机关与其他行政机关共同作出	共同上一级行政机关
被撤销的税务机关在撤销以前作出	继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关
税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定	作出处罚决定的税务机关
已处罚款和加处罚款	作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关

● 经典例题

①【单选题】某市税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。甲公司不服，申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，有权受理该申请的是（）。

A.该市税务局

B.该市人民政府

C.所在省税务局

D.所在省人民政府

②【单选题】设立于M省Y市（计划单列市）的甲公司对Y市税务局做出的行政处罚决定不服，申请行政复议。下列机关中，有权受理该申请的是（）。

A. 国家税务总局

B.M省人民政府

C.M省税务局

D.Y市人民政府

● 例题解析

①【答案】A

【解析】对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

②【答案】A

【解析】对计划单列市税务局的行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

知识点3：偷税（逃税）、欠税、抗税、骗税的对比

● 涉及知识点

行为	法律责任
偷税（逃税）：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为	追缴：税款、滞纳金	罚款： 50%以上 5倍以下	数额较大且占应纳税额 10%以上：3年以下 +罚金 30% 以上：3年以上7年以下 +罚金（首次逃税，补缴税款、滞纳金，不予追究刑事责任）
欠税：纳税人采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税			构成犯罪追究刑事责任
抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款		罚款： 1倍以上 5倍以下
骗税：以假报出口或其他欺骗手段骗取出口退税款	追缴：税款