- 点赞
- 收藏
- 分享
- 回到顶部
知识学到手后，还得实践来巩固。理论+实操=财会人！今天，之了君就带大家一起来了解一下不动产的租赁税率及账务处理，看看不动产租赁的相关分录有哪些？增值税报表如何填写？
1.房屋租赁，属于最典型的不动产租赁；
2.物业企业收取的场地使用费，不同于物业管理费用，实质上还是在一段期间内，将土地使用权出租给其他单位，属于不动产租赁；
3.电梯间的广告收入，虽然电梯在使用期间在上下移动，但因为电梯通常作为定制化的大型设备，整体不可移动，移动后会引起性质形状的改变，故电梯间广告收入属于不动产租赁。
借：银行存款
贷：其他业务收入（当月的租金）
合同负债（以后月份的租金，没有以后的租金就去掉此项）
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：其他业务收入
合同负债
应交税费-应交增值税-简易计税
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税
借：税金及附加
贷：应交税费-应交城市建设维护费
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
借：银行存款/库存现金
贷：其他应付款-××公司
借：其他业务成本
贷：累计折旧
借：管理费用-维修费
贷：银行存款/库存现金
借：其他应收款-××公司
贷：银行存款
借：银行存款
贷：其他应收款-××公司
借：其他应付款-××公司
贷：营业外收入
选择简易办法计税，开具增值税专用发票金额100000.00万元，税额5000.00万元。
【关键点】不动产取得时间是在2015.12月（属于2016.4.30之前的不动产），且采用简易计税方法，税率为5%；
【申报表的填写】
① 上述属于“简易计税”项目，其中开具增值税专用发票销售额和销项税额应填报在《附列资料（一）》“5%征收率的服务、不动产和无形资产”第9b行第1、2列。
② 简易计税的销售额对应主表的第5行“一般项目”“本月数”，应纳税额对应主表的第21行“一般项目”“本月数”。
以上就是之了君分享的“不动产租赁的会计分录怎么写？不动产租赁的税率及账务如何处理 ”的相关内容。如果你想学习更多的实操技能，那就赶快加入之了课堂学习，从现在开始提升自己！
