- 点赞
- 收藏
- 下载
- 分享
- 回到顶部
《涉税服务实务》第七章考点总结
1、“应交增值税”明细科目(重点)
(1)“应交税费”科目既包括税金的核算,还包括:教育费附加、矿产资源补偿费、代扣代缴的个人所得税等;
(2)企业不需要预缴的税金,如印花税、耕地占用税、车辆购置税,不在本科目核算。
(3)一般纳税人在“应交税费”科目下设置以下二级科目:应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税额、增值税检查调整、增值税留抵税额
(4)“应交税费—应交增值税”下设置 10 个专栏进行三级明细核算;
2、蓝字分录:
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
红字分录:
借:银行存款
应交税费-应交增值税(进项税额)负数
贷:原材料
“已交税金”专栏
核算企业预缴本月增值税额;
本科目适用于一个月内需要分次预缴或辅导期管理的增值税纳税人。
会计分录:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
“减免税款”专栏:企业按规定减免的增值税。
会计分录:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
同时,以“销项税”相同金额:
借:应交税费-应交增值税(减免税款)
贷:营业外收入
3、“应交税费-未交增值税”核算要点
(1)月底有应缴未缴的增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
次月实际缴税时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
(2)本月有预缴的税款,同时应交增值税科目有借方余额,则按以下方式进行会计处理,并向主管税务机关申请退税即可。
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
......更多请点击左侧下载按钮,快来下载观看吧!
相关文章
全部- 2024年税务师《涉税服务相关法律》全年学习计划!免费下载 2023-12-13 16:27:20
- 2024年税务师《税法二》学习计划,建议每周这样学习 2023-12-13 16:03:45
- 2024年税务师《税法一》科目学习计划,每周学习计划安排好了 2023-12-13 15:56:06
- 2024年税务师《涉税服务实务》全年学习计划!高质量备考指南 2023-12-13 13:51:43
- 学习计划|2024年税务师《财务与会计》学习计划来了!可免费下载 2023-12-13 13:49:44
- 考前突击|2023年税务师《涉税服务实务》常见税率与税收优惠 2023-11-08 16:31:32