车船税优惠

为规范节能汽车、新能源汽车车船税征管工作，适配产业发展新形势，相关部门针对车船税优惠政策调整事宜作出官方解读。为方便社会各界、车主及相关行业从业者全面知悉政策细则，本文整理节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策答记者问具体内容一览，清晰梳理政策调整要点、实施标准与适用范围。

节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策答记者问具体内容一览

财政部 税务总局 工业和信息化部 有关司负责人就调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策答记者问

2026-07-02

相关政策文件：财政部税务总局工业和信息化部关于调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策的公告​

近日，财政部、税务总局、工业和信息化部发布了《关于调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策的公告》（以下简称《公告》）。财政部税政司、税务总局财产和行为税司、工业和信息化部装备工业一司有关负责人回答了记者提问。

一、《公告》规定，自2027年1月1日起，取消对节能汽车减半征收车船税政策，取消对纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税政策。此次政策调整的背景是什么？

答：车船税是一种财产税，对车辆、船舶所有人或者管理人每年征收。其中，对于乘用车（核定载客人数9人及以下）按排气量大小分档设置税额。如，排气量为1.0升以上至1.6升（含）的，税额幅度为300元至540元；排气量为1.6升以上至2.0升（含）的，税额幅度为360元至660元。对于商用车，客车（核定载客人数9人以上）按辆征收，税额幅度为480元至1440元；货车按整备质量征收，税额幅度为每吨16元至120元。具体适用税额由各省、自治区、直辖市人民政府在上述税额幅度内确定。

为支持新能源汽车产业发展、促进节能减排，根据《中华人民共和国车船税法》及其实施条例有关规定，财政部、税务总局、工业和信息化部等部门发文明确，对符合条件的节能汽车减半征收车船税，对符合条件的纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税。该项优惠政策自2012年实施以来，对于鼓励消费者购买新能源汽车、节能汽车，促进汽车产业发展发挥了积极作用。

近年来，我国汽车产业特别是新能源汽车产业加快发展。2025年，我国新能源汽车销量达1649万辆，新能源汽车国内新车销量占比突破50%。纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车、节能汽车与其他燃油汽车一样，都属于大额财产。根据有关数据，2025年插电式（含增程式）混合动力乘用车平均销售价格为21.8万元，部分车型销售价格达到百万元以上。对上述类型车辆恢复征收车船税，有利于促进税收公平，增强税收对收入分配的调节作用。

二、纯电动乘用车、燃料电池乘用车是否需要缴纳车船税？

答：根据《中华人民共和国车船税法》，纯电动乘用车、燃料电池乘用车不属于车船税的征税范围，不征收车船税。

三、《公告》实施以前取得的纯电动商用车等4类车辆，是否继续享受车船税优惠政策？

答：根据《公告》规定，自2027年1月1日起，纳税人在《公告》实施以前取得的纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车、节能汽车，不再享受优惠政策，需按规定缴纳车船税。

四、《公告》实施后，纯电动商用车等4类车辆如何计算缴纳车船税？

答：自2027年1月1日起，纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车、节能汽车需按照各省、自治区、直辖市人民政府根据《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税目税额表》确定的车辆具体适用税额，计算缴纳车船税。

五、《公告》实施后，纯电动商用车等4类车辆如何申报缴纳车船税？

答：按照现行税收管理规定，车船税有两种申报缴纳方式。一种是由保险机构代收代缴，纳税人可在购买交通事故责任强制保险时由保险机构一并扣缴车船税。另一种是纳税人自行申报缴纳，具体有线上线下两个渠道可供选择。线上办理方式为：登录所在地区电子税务局（以北京市为例，网址为https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/），进入“财产和行为税合并申报”模块申报缴纳车船税；线下办理方式为：前往车辆登记地的办税大厅，现场申报缴纳车船税，具体方式和渠道，可由纳税人自行选择。

需要注意的是，车船税按年申报、分月计算、一次性缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。由保险机构代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车交通事故责任强制保险的同时缴纳车船税。

六、《公告》实施后，纯电动商用车等4类车辆如何确定车船税的缴纳地点？

答：依法在车辆登记部门登记的车辆，纳税人自行申报缴纳的，应在车辆登记地缴纳车船税；保险机构代收代缴车船税的，应当在保险机构所在地缴纳车船税。已由保险机构代收代缴车船税的，纳税人不再向税务机关申报缴纳车船税。

依法不需要办理登记的车辆，应在车辆的所有人或者管理人所在地缴纳车船税。

本次汇总的节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策答记者问具体内容一览，呈现了政策调整的核心逻辑与实操要求。相关解读内容厘清了车船税优惠的适用边界与执行时间，有效消除政策认知误区，可为市场主体合规缴税、行业有序发展提供清晰、权威的政策参照依据。

多部门联合对外发布节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策最新公告，文件明确相关新规将于2027年1月1日起施行。过往长期执行的车辆税收减免规则迎来系统性调整，广大车主、汽车行业从业者均需及时掌握新规细则。本文梳理公告有关内容，帮助相关群体厘清后续车船税申报缴费标准。

推荐阅读：节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策答记者问具体内容一览​

节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策最新公告发布！2027年1月1日起施行

财政部 税务总局 工业和信息化部关于调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策的公告

财政部 税务总局 工业和信息化部公告 2026年第19号

成文日期：2026-07-02

根据《中华人民共和国车船税法》及其实施条例有关规定，现就调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策有关事项公告如下：

自2027年1月1日起，取消对节能汽车减半征收车船税政策，取消对纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税政策；纳税人新取得及本公告实施前已取得的上述类型车辆，应按照《中华人民共和国车船税法》及其实施条例和其他相关规定征收车船税。

本公告自2027年1月1日起实施，《财政部税务总局工业和信息化部交通运输部关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财税〔2018〕74号）第一条、第二条第（一）项和第（二）项、第三条、第四条、第七条同时废止。

特此公告。

财政部 税务总局 工业和信息化部

2026年7月2日

综上，这份节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策最新公告将在2027年1月1日起施行，相关车辆税收优惠退出安排已清晰落地。车主可对照公告划分自身车辆类型，提前规划次年车船税支出。相关行业主体也可依托本次政策调整方向，适配市场经营策略，持续顺应汽车产业绿色市场化发展的长期导向。

车船税减免政策主要包括对‌节能与新能源汽车、公共交通车船、特定用途车船以及部分地方性车辆‌的税收优惠。那么，大家是否知道，2026年8月车船税减免优惠栏次怎么填？最新填写规范是什么？下面，之了君就给大家具体分析一下这部分的内容。

2026年8月车船税减免优惠栏次怎么填？最新填写规范是什么？

车船税通常随交强险由保险公司代收，个人无需单独填表；若需自行申报（如未投保交强险、退税或特殊减免），需在电子税务局的《财产和行为税纳税申报表》中进行操作：

1.主表：在“应纳税额”栏填写全额税额，在“减免税额”栏填写优惠金额。

2.附表：点击【填表式申报】，进入【财产和行为税税源采集及合并申报】模块，先完成《车船税税源明细表》的信息采集，系统会自动带出已采集的减免信息，纳税人需仔细核对确认后再进行合并申报。

知识拓展：减免政策依据与2027年重大政策预警

财税〔2018〕74号文件：明确节能与新能源车船享受税收优惠的技术标准。

2025年第25号公告：调整技术指标，2026年1月1日起新申报车型须满足更新后的燃料消耗要求。

动态目录管理：仅纳入《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》的车型可获优惠。自第八十二批起启用新目录，此前第六十五批至第八十一批车型需重新审核技术参数。

【适用车型与最新政策提醒】

1.不征税车型（非减免）：根据《中华人民共和国车船税法》，纯电动乘用车、燃料电池乘用车不属于车船税的征税范围，直接不征收车船税，无需填报减免栏次。

2.当前享受减免车型（2026年8月适用）：符合标准的节能汽车适用减半征收政策；符合条件的纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车适用免征政策。

3.重大政策预警（2027年起取消减免）：根据财政部、税务总局、工信部2026年7月发布的最新公告，自2027年1月1日起，将全面取消上述节能汽车减半、以及部分新能源商用车免征车船税的优惠政策。无论是2027年前还是后取得的上述车辆，均需按规定全额缴纳车船税。

2026年8月车船税减免优惠栏次的填写以及最新填写规范，大家可以先参考之了君上面提到的内容信息。如果还想要进一步拓展自己这方面的知识面，乃至不断提升相关的实操能力，建议大家可以抽时间到之了课堂来培训，帮助大家及时掌握最新税收政策变化，提升实务处理能力。

各位备考注会的考生们，随着税务知识的日益重要，掌握各类税收优惠政策已成为考试中的关键一环。今天，之了君特地为大家整理了车辆购置税、车船税、印花税等常考的税收优惠信息，旨在帮助大家更好地理解和记忆这些知识点，为考试加油助力！

请复制课程激活码：56641111

车辆购置税、车船税、印花税常考税收优惠汇总！注会考生关注

一、车辆购置税

1、免征

（1）设有固定装置的非运输专用作业车辆；

（2）城市公交企业购置的公共汽电车辆；

（3）回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车；

（4）长期来华定居专家进口1辆自用小汽车；

（5）购置日期在 2024.1.1 - 2025.12.31 期间的新能源汽车。

【提示】新能源乘用车免税额≤3万元/辆

2、减半征收

购置日期在 2026.1.1- 2027.12.31 期间的新能源汽车。

【提示】新能源乘用车减税额≤ 1.5 万元/辆

二、车船税

1、免征

（1）捕捞、养殖渔船；

（2）新能源车船(新能源汽车:纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车)

2、减半征收

节能汽车

三、印花税

1、免征

（1）应税凭证的副本或者抄本；

（2）农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同；

（3）无息或者贴息借款合同；

（4）个人与电子商务经营者订立的电子订单；

（5）个人出租/承租住房签订的租赁合同，个人销售/购买住房；

（6）与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

2、减半征收

证券交易印花税

希望本文的税收优惠汇总能为各位注会考生在备考之路上提供参考，助力大家顺利掌握相关税务知识。税务知识的深入学习不仅有助于考试，更对日后的职业发展大有裨益。之了君愿每位考生都能在未来的道路上熠熠生辉！更多注会考试内容，也欢迎大家到之了课堂官网来学习。