个人所得税作为与个人收入直接相关的税种，其免税政策关系到每一位纳税人的切身利益。但大家清楚个人收入中哪些属于免税收入吗？接下来，之了君就为大家整理了一份2026年个税免税项目清单，一起来看看2026年个人可享受的免税收入项目吧。

个人收入中哪些属于免税收入？2026年个税免税项目清单

2026年个人所得税免税政策涵盖了法定免税项目、投资收益、经营所得、特定群体等多个维度。纳税人应当准确理解各项免税政策的适用条件和期限，依法合规享受税收优惠。需要特别注意的是，部分优惠政策设有明确的执行期限，如创新企业CDR相关税收优惠执行至2027年12月31日，增值税小规模纳税人免税政策同样延续至2027年底。建议纳税人及时关注政策动态，留存完整的收入凭证和扣除资料，确保在年度汇算清缴时准确享受各项免税待遇，同时避免因理解偏差或资料不全导致的税务风险。

一、法定免税收入项目

根据《个人所得税法》第四条的规定，以下十类个人所得免征个人所得税：

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费、退役金；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；以及国务院规定的其他免税所得。

二、特定投资收益免税

根据财政部、税务总局、中国证监会2026年第8号公告，自2026年1月1日至2027年12月31日，对个人投资者转让创新企业境内发行存托凭证（CDR）取得的差价所得，暂免征收个人所得税。

同时，个人投资者持有创新企业CDR取得的股息红利所得，实施股息红利差别化个人所得税政策。持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以上至1年的，暂减按10%计入应纳税所得额；持股期限在1个月以内的，全额计入应纳税所得额。

此外，个人投资者买卖A股、科创板、创业板等境内上市公司股票所获得的差价收益，根据现行规定暂免征收个人所得税。

三、专项附加扣除与特定收入免税

在综合所得方面，纳税人可享受多项专项附加扣除，这些扣除项目实质上降低了应税收入。具体包括：3岁以下婴幼儿照护每月2000元；子女教育每个子女每月2000元；赡养老人独生子女每月3000元、非独生子女分摊每月不超过1500元；继续教育学历教育每月400元或职业资格每年3600元；住房贷款利息每月1000元；住房租金每月800至1500元不等。

此外，按国家育儿补贴制度发放的补贴免征个人所得税，由卫生健康部门统一办理免税申报。

四、个体工商户经营所得免税

对于个体工商户的经营所得，2026年延续多项优惠政策。增值税方面，小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）且开具普通发票的，免征增值税。个人所得税方面，年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，可与其他优惠政策叠加享受。

在特定地区如海南自贸港，注册个体户可享受"双免"政策，即季度普票销售额不超过30万元时，不仅免增值税，个人所得税也全免。

五、特定群体税收优惠

残疾、孤老人员和烈属可享受税收减免。综合所得和经营所得按每人每年8000元限额减征，不足8000元据实减免，可选择在综合所得或经营所得中优先减征。

因自然灾害遭受重大损失的纳税人，由省级政府另行确定减征标准，但不得与其他优惠叠加享受。

六、其他免税情形

个人出租住房方面，月租金不超过10万元且开具普通发票的，免征增值税；房产税按租金收入的4%计算，2027年底前减半征收，实际税负为2%。

重点群体创业就业方面，建档立卡贫困人口、登记失业半年以上人员、零就业家庭人员、毕业年度内高校毕业生等从事个体经营的，可在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%。

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在个人所得税申报中，"免税收入"是高频概念，但其具体范围和法律后果常被误解。比如很多小伙伴想知道个人收入中属于免税收入的是哪些？免税收入就是不交税的意思吗？关于这些，之了君就根据《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例，梳理法定免税收入类型，并澄清免税与零申报、不征税等概念的区别。

个人收入中属于免税收入的是哪些？免税收入就是不交税的意思吗？

​一、法定免税收入范围

根据《个人所得税法》第四条，以下各项个人所得免征个人所得税：

● 奖金类：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

● 利息类：国债和国家发行的金融债券利息。储蓄存款利息所得自2008年10月9日起暂免征收个人所得税。

● 补贴津贴类：按照国家统一规定发给的补贴、津贴，包括政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

● 福利类：福利费、抚恤金、救济金。此处福利费指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

● 保险类：保险赔款。

● 转业安置类：军人的转业费、复员费、退役金。

● 离退休类：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。

● 外交类：依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

● 国际公约类：中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

● 其他：国务院规定的其他免税所得。

二、免税收入≠不交税

免税收入在法律上具有特定含义，需与以下概念区分：

● 免税 vs 不征税收入

不征税收入指本身不属于征税范围的收入，如独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助等。这些收入从未进入应税所得范畴。免税收入则属于应税所得范围，但基于政策考量给予免除。两者在税务处理上均需申报，但法律性质不同。

● 免税 vs 零税率

零税率适用于应税项目但税率为零，如部分出口货物。免税则是直接免除纳税义务，无需计算应纳税额。

● 免税 vs 减税

减税对应纳税额给予部分减免，免税则是全额免除。

三、免税收入的申报义务

享受免税待遇仍需履行申报程序。根据《个人所得税法》第十条，取得应税所得且符合免税条件的纳税人，应在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴，在申报表中如实填写免税收入项目及金额。未申报或虚假申报的，税务机关有权依法处理。

四、常见误区澄清

1.年终奖金不属于法定免税收入，需单独计税或并入综合所得计税

2.企业发放的各类补贴、实物福利，除符合国家统一规定外，一般应并入工资薪金计税

3.个人转让自用五年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税，但需主动申报并提供证明材料

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近些年，税务管理是非常严格的，如果被检测到没有按照要求报税，后沟完全由个人来承担。那么，个人收入不报税后果怎么样？收入多少需要报税？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

一、个人收入不报税后果怎么样

个人收入不报税受到行政或刑事处罚。

1、行政处罚

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定可知，如果个人收入不报税的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。再根据第六十三条规定：或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2、刑事处罚

根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

二、收入多少需要报税

每月收入报税的起征点是5000元，超过就需要按照对应的税率和速算扣除数进行计算。

计算公式：

全月应纳税所得额=月工资、薪金收入总额-5000元

全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚个人收入不报税后果怎么样？收入多少需要报税？这两个问题。之了君认为个人应自觉履行纳税义务，树立依法纳税的意识。如果不知道怎么报税，可以来之了课堂咨询。

劳动者需要为自己每个月的收入缴纳税费，有些劳动者就不需要为自己的收入缴纳税费。有交税和没有交税的差额可能比较大，那么，个人收入到多少才会纳税？具体是怎么计算的？接下来让之了君带领大家了解。

眼看2023年就要过完了，对于打工族来说，最期待的就是每年的年终奖了。不少公司的工资待遇比较好，年终奖比较丰富，员工可以收到不菲的年终奖，但与此同时员工也关心纳税的问题。那么，年终奖纳税是否与个人收入有关？计算方法是什么？让之了君给你详细讲解下。

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一、年终奖纳税是否与个人收入有关？计算方法是什么？

年终奖纳税与个人收入有关，计算方法一般有两种：

①单独计税，也就是年终奖不并入当年综合所得，而是按照公式“应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数”单独计算纳税；

年终奖单独计税适用税率表：

【“综合所得”个人所得税税率表（2）（按月）】

此外，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

②合并计税，也就是年终奖并入综合所得，按照公式“应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数”合并计算纳税。此时，年终奖并入综合所得前后的应纳税额差值，可以认为就是年终奖的个税税额。

年终奖合并计税适用税率表：

【“综合所得”个人所得税税率表（1）（按年）】

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