环境保护税申报

​ 建筑企业在施工的过程中向环境排放了污染物，达到了环境保护税征收标准，就需要及时申报缴纳。财会人员在建筑公司上班的话，需要为公司处理好环境保护税相关事宜。那么，建筑企业缴纳环境保护税如何申报？计税依据怎么确定？具体可以看看之了君的详细介绍。

一、建筑企业缴纳环境保护税如何申报？

1、登录与进入功能界面

登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】，进入功能界面。此步骤为申报入口，需确保登录账号具备申报权限。

2、新增环境保护税税源

在功能界面点击【新增税种】-【环境保护税】-【税源采集】。若纳税人已填写过环境保护税税源，可直接进入【申报计算】环节；首次申报需先完成税源采集。

3、填写税源明细表

污染物类别选择：点击【污染物类别】选择【大气污染物】，点击【新增税源】。

必填项信息：

排放口编号：自行编制，需唯一标识施工项目。

排放口名称：填写施工项目名称（如“思明区*大厦主体工程”）。

税源有效期：按工程项目施工起止时间填写，通常为合同约定时间。

污染物名称：选择“一般性粉尘”。

征收子目：普通工程项目选“(市局)建筑施工扬尘产生量系数(千克/平方米·月)”；市政道路等选“(市局)市政(拆迁)施工扬尘产生量系数(千克/平方米·月)”。

排放量计算方法：选择“抽样测算”。

地理坐标：通过“查询地图”或百度地图获取施工项目经纬度。

生产经营所在地街乡：按实际地址填写。填写完成后点击【保存】。

4、申报计算与数据填写

勾选当季需申报的施工项目明细，进入【申报计算】页面。

按月填写应税数据：

特征指标数据：填写工程月建筑面积（总建筑面积÷总施工月份）。

特征系数：根据文件依据及扬尘控制措施计算（建筑施工最低值0.48，市政/拆迁施工最低值0.66）。

5、提交申报与缴款

确认数据无误后点击【提交申报】，系统生成应纳税款，纳税人需在规定期限内完成税款缴纳。

二、环境保护税计税依据怎么确定？

‌1、应税污染物类别与计税依据‌

根据《中华人民共和国环境保护税法》第七条，计税依据按污染物类别分别确定：‌‌

‌应税大气污染物‌：按污染物排放量折合的‌污染当量数‌确定。

‌应税水污染物‌：按污染物排放量折合的‌污染当量数‌确定。

‌应税固体废物‌：按固体废物的‌排放量‌确定（即当期产生量减去贮存量、处置量和综合利用量的余额）。

‌应税噪声‌：按超过国家规定标准的‌分贝数‌确定。‌‌

2、污染当量数的计算‌

对于大气污染物和水污染物，污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值。每种应税污染物的具体污染当量值，依照税法所附《应税污染物和当量值表》执行。‌‌

3、排放量的确定方法（顺序适用）‌

根据《环境保护税法》第十条，应税污染物的排放量或噪声分贝数，按以下方法及顺序计算：‌‌

安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按‌自动监测数据‌计算；

未安装自动监测设备的，按监测机构出具的符合规定的‌监测数据‌计算；

不具备监测条件的，按国务院生态环境主管部门规定的‌排污系数、物料衡算方法‌计算；

不能按上述方法计算的，按省、自治区、直辖市人民政府生态环境主管部门规定的‌抽样测算方法‌核定计算。

以上就是关于“建筑企业缴纳环境保护税如何申报？计税依据怎么确定？”的全部内容，建筑企业环保税的关键是区分污染物类型、规范核算扬尘排放量，坚持项目属地申报，做好税源采集与资料留存，在合规履行纳税义务的同时，通过落实绿色施工措施，减少污染物排放，合理降低环保税成本。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

环保税作为按月监测、按季申报缴纳的税种，第四季度首期申报工作备受财务与环保岗位人员关注。如果企业不清楚填报规则、数据来源以及线上办税流程，很容易出现漏报、错报，产生滞纳金甚至税务风险。那么，2026年10月环境保护税如何申报？接下来，之了君给大家分享一下企业办税实操攻略！

2026年10月环境保护税如何申报？企业办税实操攻略

环保税实行按季申报，季度终了之日起十五日内完成申报缴款。2026年第四季度所属期为10‑12月，季度申报截止时间为次年1月15日前；若是适用按月申报的特殊行业企业，则需要在次月15日内完成申报。10月当月企业重点要做好监测数据留存、台账整理，提前归集计税基础资料，避免申报期临时补材料手忙脚乱。

企业要根据自身排污方式选择计算口径。采用自动监测设备的，以监测报告中废气、废水污染物排放量作为计税依据；无自动监测设备的，优先使用第三方检测报告数据；不具备监测条件的企业，可按照排污系数、物料衡算方法计算；小型排污单位适用抽样测算方法核定税额。所有原始凭证、监测报告、生产台账必须妥善保管，以备税务与生态环境部门后续核查。

电子税务局线上申报实操步骤：

第一步登录电子税务局，在税费申报模块找到《环境保护税纳税申报表》，区分A表与B表：A表适用于自行监测、排污系数法计算税额的企业，附表较多，需要逐条填写污染物种类、排放量、浓度值；B表为简易报表，适合采用抽样测算方式申报的小微企业。

第二步依次填写基础信息采集表，核对排污许可证编号、排放口位置、污染物名称，基础信息一旦发生变更，必须先完成信息更新再填报申报表。

第三步录入污染物排放量数据，系统会自动匹配适用税额计算应纳税额，核对减免税优惠，符合超低排放、达标减排条件的企业可填报减免金额。

第四步校验表单逻辑，提交申报后核对税款金额，确认无误后完成三方协议扣款。

申报完成后还有两项关键收尾工作：

一是留存全套备查资料，包含监测报告、生产记录、排污台账，保存期限不少于五年；

二是及时查看申报状态，若显示申报失败，对照系统提示修正数据重新提交，逾期未缴纳税款会按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

日常建议企业建立月度数据核对机制，财务部门和环保部门定期对账，保证申报数据真实一致。

以上就是关于“2026年10月环境保护税如何申报？企业办税实操攻略”的全部内容，企业提前梳理资料、熟悉电子税务局填报逻辑，就能高效完成本季度环保税申报工作。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

直接向环境排放应税污染物的单位和生产经营者，需依法缴纳环境保护税。该税种并非单纯的财政税收收入，核心用途为生态环境修复。那么，环境保护税申报过程中，排污数据采集计算与申报表填报存在哪些常见风险？下面之了君为大家详细梳理。

环境保护税申报：排污数据采集计算与申报表填报风险提示

一、环境保护税申报常见风险

1、漏报应税污染物。部分企业申报时，仅填报自动监测设备的检测数据，遗漏第三方机构监测的排污数据。根据税法规定，企业需对全部应税污染物的污染当量数值排序，选取排放量前三的污染物申报计税。

2、违规使用无效监测数据。若自动监测设备发生故障、维护停运，需及时标记数据异常状态，严禁直接使用无效数据计税，应按规范修约、替代缺失及无效时段的污染物排放量数据。

3、环境监测报告跨季度违规使用。应税污染物常规监测频率为每半年一次，监测数据仅可用于监测当期季度申报，不得跨季度沿用，该要求在财税〔2018〕117号文件中有明确规定。

4、减免政策理解存在偏差。《环境保护税法实施条例》第三条明确限定环保税免税主体：城乡污水集中处理场所，特指为社会公众提供生活污水处理服务的场所，不包含工业园区、开发区等工业聚集区内，为企业提供污水处理服务的场所，此类工业污水处理场所不得享受免税政策。

二、环境保护税的申报方式

环境保护税主要分为确认式申报、填表式申报两种方式。

1、确认式申报。选择该申报方式，系统将自动带出本期申报税种卡片及对应基础信息，企业核对无误后勾选确认，即可完成简易申报。

2、填表式申报。该方式适用于需要自主确认申报税种、细化填报减免明细的企业，系统会自动带出税源信息采集环节备案的全部减免税信息，企业据实填报申报即可。

综上，企业可清晰掌握环保税排污数据采集、计算及申报表填报的核心风险点。各类税费申报均需严格遵守申报时限，按时足额完成申报纳税，规避税务风险。如需了解更多财税信息，可持续关注之了课堂官网的更新。还有任何工作中的困惑，也可以咨询在线客服老师哦。

在建筑企业的日常运营中，税务管理是至关重要的一环。其中，建设工程合同印花税的申报缴纳以及环境保护税的缴纳问题，更是企业关注的焦点。那么，建筑企业如何申报缴纳建设工程合同印花税？要缴纳环境保护税吗？下面就一起来看看吧。

一、建筑企业如何申报缴纳建设工程合同印花税？

根据《中华人民共和国印花税法》规定，印花税的税目、税率，依照本法所附《印花税税目税率表》执行，其中税目为建设工程合同的，税率为价款的万分之三。应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税款。印花税的应纳税额按照计税依据乘以适用税率计算。纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。

二、建筑企业在建筑施工过程中，产生的扬尘需不需要缴纳环境保护税？

根据《中华人民共和国环境保护税法》第三条和《财政部 税务总局 生态环境部关于明确环境保护税应税污染物适用等有关问题的通知》（财税〔2018〕117号）规定，排放的扬尘、工业粉尘等颗粒物，除可以确定为烟尘、石棉尘、玻璃棉尘、炭黑尘的外，按照一般性粉尘征收环境保护税。

三、建筑企业施工时如何缴纳工伤保险？

依据《人力资源社会保障部 交通运输部 水利部 能源局 铁路局 民航局关于铁路、公路、水运、水利、能源、机场工程建设项目参加工伤保险工作的通知》（人社部发〔2018〕3号）第三条：建筑施工企业相对固定的职工，应按用人单位参加工伤保险。不能按用人单位参加工伤保险的职工特别是短期雇佣的农民工，应按项目优先参加工伤保险，一般应由施工项目总承包单位或项目标段合同承建单位按照劳动雇佣关系一次性代缴本项目工伤保险费，覆盖项目使用的所有职工，包括专业承包单位、劳务分包单位使用的农民工。

建筑施工企业按项目参加工伤保险的需先到项目所在地社保经办机构办理工程项目工伤保险的参保登记，再到税务部门进行关联缴费。

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建筑扬尘环境保护税，作为绿色税制的重要一环，旨在减少施工扬尘污染，促进生态文明建设。本文将深入探讨该税种的定义、征收范围及申报流程，为建筑企业及从业人员提供权威指导，确保合法合规纳税。

一、建筑扬尘环境保护税是什么税种？

建筑扬尘环境保护税是一种特定的环境保护税，旨在通过经济手段减少建筑施工过程中产生的扬尘污染，保护和改善环境质量，促进治污减排。该税种属于绿色税种，是《中华人民共和国环境保护税法》及其实施条例所规定的应税污染物之一。根据税法规定，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，需要依法缴纳环境保护税。

对于建筑企业来说，施工扬尘是其主要排放的应税污染物之一。施工扬尘是指建筑工程、市政工程、道桥工程和拆迁工程等施工活动过程中产生的对大气造成污染的总悬浮颗粒物、可吸入颗粒物和细颗粒物等粉尘的总称。这些粉尘会对空气质量造成严重影响，因此被纳入环境保护税的征收范围。

二、如何申报建筑扬尘环境保护税？

纳税人可以通过电子税务局进行在线申报，也可以前往办税服务厅办理。以下是电子税务局申报的一般流程：

1.登录电子税务局：首先，纳税人需要登录所在地区的电子税务局系统。

2.选择申报税种：在电子税务局系统中，选择“财产和行为税合并纳税申报”模块，进入环境保护税的申报界面。

3.填写申报信息：

①　输入带“*”的必填项，包括排放口编号（自拟）、污染物名称（选择“一般性粉尘（气）”）、征收子目（根据实际情况选择“建筑工地”或“市政、拆迁、道桥”等）。

②　污染物排放量计算方法选择“抽样测算”。

③　根据实际情况填写月建筑面积（施工面积、拆迁面积）和特征系数（扬尘产生量系数减去扬尘排放量削减系数后的差额）。

4.计算应纳税额：系统会根据填写的数据和设定的税率自动计算应纳税额。

5.提交申报：确认申报信息无误后，提交申报并缴纳税款。

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综上所述，建筑扬尘环境保护税的征收与申报，是建筑企业应尽的社会责任与法定义务。企业应积极了解政策，完善扬尘控制措施，准确申报纳税，共同守护蓝天白云，推动绿色发展。此外，更多会计实操关知识点，欢迎到之了课堂了解。