2024年5月7日周二，之了课堂继续为大家提供本周的中级会计职称《中级会计实务》科目考试练习，本周的内容继续根据中级会计实务科目第17章和第19章的内容出题，之了君建议对这章把握不足的同学，一定要认真做题，做完题后再查看答案解析，探索出题意图，把考点融会贯通。

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（单选题）1.2020年12月1日，甲公司以银行存款1000万元购入一栋办公楼，当日即开始出租。甲公司将其作为投资性房地产核算，并采用公允价值模式进行后续计量。截止到2021年12月31日，该投资性房地产的公允价值为1200万元。根据税法规定，已出租办公楼以历史成本扣除按税法规定计提折旧后作为其计税基础，折旧年限为40年，预计净残值为0，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素，2021年12月31日该项投资性房地产应确认递延所得税负债的金额是（　　）万元。

A.0

B.50

C.56.25

D.25

（单选题）2.甲公司于2020年12月1日购入一台设备，取得成本为3000万元，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限20年，预计净残值为0。截止到2021年12月31日，该项设备可收回金额为2800万元，甲公司已计提相关减值准备。假定税法规定按照双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2021年12月31日应确认递延所得税负债的金额是（　　）万元。

A.37.5

B.75

C.0

D.25

（单选题）3.甲公司存货成本为1000万元，2020年12月31日存货发生减值，甲公司对其计提存货跌价准备100万元。2021年12月31日，由于以前期间导致减记存货价值的影响因素部分已消失，甲公司当日即转回存货跌价准备60万元，假定甲公司未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用的企业所得税税率为25%，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。不考虑其他因素，2021年12月31日甲公司因该事项应转回递延所得税资产的金额是（　　）万元。

A.0

B.25

C.10

D.15

（多选题）4.2020年10月1日，甲公司购入一批存货，该批存货的购入成本为80万元。截止到2020年12月31日，甲公司该批存货计提减值损失后的账面价值为75万元，税法规定，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。2021年12月，甲公司将该批存货以100万元的价格出售。甲公司适用的企业所得税税率为25%，且未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，下列关于该事项会计处理的表述中，正确的有（　　）。

A.2020年12月31日，应确认递延所得税资产1.25万元

B.2020年12月31日，应调增所得税费用1.25万元

C.2021年12月31日，应调减所得税费用1.25万元

D.2021年12月31日，应转回递延所得税资产1.25万元

（单选题）5.甲公司2021年应交企业所得税1500万元，当期递延所得税资产净增加30万元，其中15万元对应其他综合收益，递延所得税负债净增加20万元。不考虑其他因素，甲公司2021年利润表应列示的所得税费用为（　　）万元。

A.1500

B.1505

C.1515

D.1490

……以上是之了君为大家提供的2024年中级会计实务习题及答案（5月7日）练习题，由于篇幅有限，想要查看全部题目以及答案解析的同学，请点击页面“下载”按钮免费下载查看。（注意，新用户首次下载需要先【登录】才能免费下载哦）