小规模、一般纳税人从凭证到报税完整流程是什么样的？

小规模、一般纳税人从凭证到报税，​整体流程分为原始凭证审核、填制记账凭证、记账对账、期末结账出报表、税务申报、税款缴纳与资料归档六大环节，小规模和一般纳税人基础做账逻辑一致，差异集中在增值税核算、进项抵扣和申报周期上。

第一步，收集审核原始凭证。会计整理企业的发票、银行回单、入库单、工资表等单据，核查票据是否真实合规、信息完整，剔除不合规凭证，这是整套账务的起点。

第二步，录入记账凭证。依据审核无误的原始凭证做分录。一般纳税人要区分进项税额、销项税额，需要在发票平台勾选确认进项抵扣；小规模纳税人不抵扣进项，增值税直接计入成本，只设置应交增值税明细科目即可。

第三步，登记账簿、核对账目。借助财务软件自动生成总账、明细账、日记账，月末核对账证、账账数据，检查往来款项、库存、银行余额是否匹配，有差异及时调整。

第四步，期末结转，出具财务报表。结转收入、成本、费用，计提工资、折旧、税金等，完成损益结转，生成资产负债表、利润表，一般纳税人还要核对进销项数据，计算当期应交增值税。

第五步，纳税申报。一般纳税人增值税按月申报，小规模大多按季度申报；二者都需要申报附加税费、个税、企业所得税。登录电子税务局，按财务数据填写申报表，核对发票数据和账面数据，提交申报。一般纳税人申报完成后还要完成清卡操作，避免锁盘。

第六步，缴纳税款、资料归档。申报无误后扣款缴税，把记账凭证、报表、申报表、发票等资料整理装订留存备查。

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