2026年税法二和税法一可以一起考吗？税法二需要背的税种有哪些？

2026年税务师考试中，税法一和税法二完全可以一起考，且是零基础、在职考生首年报考的黄金组合；税法二需重点背诵10个税种，核心为企业所得税、个人所得税，辅以国际税收及6个财产行为税、1个特定目的税、1个关税类税种，备考需聚焦核心税种计算与小税种细节记忆。

一、2026年税法一和税法二能否一起考

（一）结论：强烈建议同一年报考

2026年税务师考试时间为11月14日—15日，两科考试时间不冲突、关联度极高、难度适配，是公认的“入门首选组合”。税务师成绩实行5年滚动管理，首年报考这两科，既能打牢税法基础，又能为后续备考涉税服务实务（约70%考点源自两科）铺垫，避免知识断层。

（二）同考优势

1.知识高度关联：税法一聚焦流转税（增值税、消费税、资源税等），税法二侧重所得税+财产行为税，共同构成我国税法核心框架，同考可对比学习、融会贯通，减少重复记忆成本。

2.难度适配，压力适中：两科均为基础科目，难度低于涉税服务实务、财务与会计。税法一偏计算，税法二偏记忆+计算，文理搭配可避免学习疲劳，零基础备考6—8个月即可通关。

3.备考效率最大化：两科知识点互通（如计税依据、纳税义务发生时间逻辑一致），同一年学习可形成“政策理解—税额计算”的完整闭环，跨年备考易遗忘细节、增加返工时间。

（三）适配人群

-零基础/首次报考考生：优先“税一+税二”，稳扎稳打打基础。

-在职/备考时间有限考生：两科合计备考时长约400—500小时，碎片化时间可高效推进。

-后续计划考“三税”（税一+税二+涉税服务实务）考生：首年攻克两科，次年专攻实务，通关率更高。

二、税法二需要背的税种（2026年大纲）

税法二共10个税种+国际税收，核心分三大类：2大所得税（重中之重，占分约70%）、6个财产行为税、1个特定目的税、1个关税类税种。以下为必背税种及核心考点：

（一）核心所得税（必须全背，计算+政策细节）

1.企业所得税：税法二第一重难点，占分约40%。需背诵：纳税人（居民/非居民企业）、税率（25%基本税率、20%小型微利、15%高新技术）、应税收入范围、扣除项目（限额扣除：招待费、广告费、利息等）、资产税务处理、税收优惠（免税/减计/加计扣除）、应纳税额计算（含境外所得抵免）、税会差异调整。

2.个人所得税：第二重点，占分约30%。需背诵：11类应税所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利、财产租赁/转让、偶然所得等）、税率（综合所得3%—45%七级、经营所得5%—35%五级）、扣除标准（5000元/月+专项附加扣除）、预扣预缴与汇算清缴规则、税收优惠（免税所得：国债利息、补贴等）。

（二）财产行为税（6个，背计税依据、税率、优惠）

1.印花税：税目（13个：购销、加工承揽、建设工程、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照）、税率（万分之三/五、千分之一、5元定额）、计税依据、免税范围。

2.房产税：纳税人（产权所有人/承典人/使用人）、征税范围（城市/县城/建制镇/工矿区）、计税方式（从价：房产余值×1.2%；从租：租金×12%，个人出租住房4%）、免税（机关/宗教/个人自住用房）。

3.城镇土地使用税：纳税人、征税范围、计税依据（实际占用面积）、定额税率、免税（国家机关/公园/宗教用地）。

4.车船税：税目（乘用车、商用车、摩托车、船舶）、定额税率、计税依据（辆/整备质量/净吨位）、免税（军警/救援车船）。

5.契税：征税范围（土地/房屋权属转移：出让、转让、买卖、赠与、交换）、税率（3%—5%）、计税依据、免税（法定继承、夫妻更名）。

6.耕地占用税：征税范围（占用耕地建房/非农建设）、定额税率、计税依据（占用面积）、免税（军事设施、学校、医院）。

（三）其他必背内容

1.国际税收：重点背境外所得抵免（直接/间接抵免）、转让定价、国际税收协定，常与企业所得税结合出题。

2.船舶吨税：关税类税种，背征税范围（境外港口进入境内港口船舶）、税率、计税依据（净吨位）、免税。

三、税法二背诵与备考建议

1.核心税种优先：先吃透企业所得税、个人所得税，掌握计算逻辑+政策细节，再背小税种（合计占分约20%），抓大放小。

2.税率分类记忆：必背税率（企业所得税25%/20%/15%、房产税1.2%/12%、契税3%—5%）；考试提供税率（个税综合所得表、印花税、车船税），但建议熟记以提速。

3.结合税法一联动学：两科计税原理、纳税义务时间一致，对比记忆（如增值税与企业所得税收入确认差异），避免混淆。

综上，2026年税法一与税法二同考性价比极高，是首年报考最优解；税法二需精准背诵10个税种+国际税收，聚焦两大所得税，兼顾小税种细节，搭配税法一联动备考，可高效通关。