税务稽查检查环节容易出现的问题有哪些？

​税务稽查检查环节容易出现的问题涉及多个方面，主要包括税务申报、发票管理、税务筹划以及税务风险管理等问题。以下是对这些问题的详细归纳：

一、税务申报方面的问题

（一）‌申报数据不真实‌：

‌收入隐瞒不报‌：企业为了少缴税款，故意隐瞒部分收入，如电商企业通过电商平台销售商品，部分收入不入账，直接进入私人账户或以其他形式隐藏。

‌虚增成本费用‌：企业虚构不存在的采购业务，取得虚假发票来增加成本，或将与生产经营无关的费用计入企业成本，以减少应纳税所得额。

（二）‌申报时间不重视‌：

‌逾期申报‌：企业对税务申报时间不够重视，错过申报期限，面临罚款并可能影响纳税信用等级。

‌提前申报‌：企业为了获取更多资金周转时间，提前申报纳税，打乱正常税收征管秩序。

二、发票管理方面的问题

（一）‌虚开发票‌：

‌无真实交易开具发票‌：企业注册空壳公司，在无实际货物交易或服务提供的情况下，为其他企业虚开发票，用于抵扣进项税额或增加成本费用。

‌发票内容与实际业务不符‌：如企业实际提供普通服务却开具货物销售发票，或销售低税率商品却开具高税率商品发票。

（二）‌取得虚假发票‌：

‌小供应商处采购未核实发票真实性‌：企业从小供应商处采购货物时，未对发票真实性进行核实，取得伪造发票。

‌真实发票不符合抵扣规定‌：如取得的增值税专用发票未按规定填写纳税人识别号等信息，或农产品收购发票未按要求开具，导致错误抵扣进项税额。

三、税务筹划方面的问题

（一）‌滥用税收优惠政策‌：

‌不符合条件却享受优惠‌：企业编造虚假材料证明自己符合优惠政策条件，如伪造知识产权证书骗取高新技术企业税收优惠。

‌优惠政策过渡不合理‌：税收优惠政策到期后，企业未及时调整税务处理方式，仍按优惠政策申报纳税。

（二）‌关联交易问题‌：

‌不合理定价转移利润‌：关联企业之间通过不合理定价方式转移利润，减少整体税负，可能被税务机关认定为不合理关联交易并进行纳税调整。

‌不合理分摊成本费用‌：如母公司将本应由自身承担的管理费用分摊给子公司，导致子公司成本费用增加、利润减少，而母公司利润虚增。

四、税务风险管理方面的问题

（一）‌风险意识淡薄‌：

‌对税务风险不重视‌：企业管理层只关注经营业绩，忽视税务风险可能带来的损失。

‌缺乏有效税务风险预警机制‌：企业未定期分析税务数据，不能及时发现申报数据异常、发票管理不规范等问题。

（二）‌部门间沟通不畅‌：

‌业务部门与财务部门沟通不足‌：业务部门在签订合同、开展业务活动时未及时与财务部门沟通，导致业务安排存在税务风险。

五、应对税务稽查方面的问题

（一）‌提供虚假资料‌：

‌伪造财务报表‌：企业篡改收入、成本数据，使报表显示的经营成果与实际情况不符。

‌隐匿真实会计凭证、发票等资料‌：企业隐藏可能对其不利的凭证，阻碍税务稽查工作的正常进行。

（二）‌不配合税务稽查工作‌：

‌拒绝提供相关资料或不回答问题‌：企业以各种理由拒绝提供税务稽查人员所需的资料或回答问题。

‌采取拖延时间策略‌：企业找借口推迟提供资料，导致税务稽查工作进度受阻。

综上所述，税务稽查检查环节容易出现的问题涉及多个方面，企业应加强税务管理，规范税务行为，提高税务风险意识，避免出现上述问题。同时，在应对税务稽查时，企业应积极配合税务部门的工作，提供真实、完整的资料，确保稽查工作的顺利进行。