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成品油要交资源税吗?资源税在哪里纳税?纳税地点怎么确定 一、成品油要交资源税吗?成品油不需要缴纳资源税。根据《中华人民共和国资源税法》规定,资源税的应税资源具体范围由《资源税税目税率表》确定,其中原油属于应税资源,但成品油不属于资源税的征税范围。天然原油需要缴纳资源税,而人造石油不征税,成品油征消费税。二、资源税的纳税地点是如何规定的?根据《中华人民共和国资源税法》第十一条规定,纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税。根据《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》规定,纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税,海上开采的原油和天然气资源税由海洋石油税务管理机构征收管理。此外,根据《财政部 税务总局 水利部关于印发 <水资源税改革试点实施办法> 的通知》规定,在中华人民共和国领域直接取用地表水或者地下水的单位和个人,应当向取水口所在地的税务机关申报缴纳水资源税。三、资源税的纳税期限是如何规定的?根据《中华人民共和国资源税法》第十二条规定,资源税的纳税期限规定如下:资源税按月或者按季申报缴纳;不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳。纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起十五日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款;按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起十五日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。 2025-09-06 10:59 606人看过 非正常户认定可以撤销吗?如何操作 ​非正常户认定是可以撤销的,但需要满足一定的条件和按照规定的流程进行操作。以下是非正常户认定撤销的详细流程和条件:一、撤销条件根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》(国家税务总局公告2019年第48号)等相关规定,已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限进行纳税申报,被税收征管系统自动认定为非正常户。若纳税人希望撤销非正常户认定,需要满足以下条件:1.纳税人已经对其逾期未申报行为接受了处罚,并缴纳了相应的罚款。2.纳税人已经补办了纳税申报,并补缴了税款和滞纳金(如有)。二、撤销流程1.‌提交申报‌:纳税人需首先进入电子税务局系统,选择“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“综合申报”—“批量零申报”,提交申报。2.‌解除非正常状态‌:提交申报后,纳税人需继续选择“我要办税”—“综合信息报告”—“身份信息报告”—“非正常状态解除”。系统将检查纳税人是否存在未办结的事项。如存在未申报或逾期信息,纳税人需先处理这些事项。如纳税人不存在未办结事项,系统将直接跳转至取消非正常户认定办理成功界面,并生成《税务事项通知书(取消非正常户通知)》。3.‌后续处理‌:纳税人需下载并保存《税务事项通知书(取消非正常户通知)》作为凭证。如纳税人之前因非正常户状态而受到的限制(如发票领用限制)将自动解除。三、注意事项1.‌及时申报‌:为避免被认定为非正常户,纳税人应确保按时进行纳税申报。2.‌及时处理未办结事项‌:如存在未申报或逾期信息,纳税人应尽快处理,以免影响非正常户认定的撤销。3.‌保持联系畅通‌:纳税人应确保税务机关能够与其取得联系,以便及时接收相关通知和提醒。 2025-08-13 10:30 853人看过 能否提供具体的审计风险评估方法? 一、风险因素分析法‌方法概述‌:风险因素分析法通过对可能导致风险产生的因素进行评价分析,确定风险发生的概率大小。此方法适用于评估被审计单位整体或特定业务领域的风险水平。‌应用案例‌:在评估企业应收账款回收风险时,可分析客户信用状况、行业环境、历史坏账率等风险因素。例如,若某客户长期拖欠款项且行业环境恶化,则其应收账款回收风险较高,需在审计中重点关注(资料引用:《审计学》教材中关于风险因素分析法的应用)。‌操作要点‌:识别关键风险因素;量化各因素对风险的影响程度;综合评估风险发生的可能性及后果。二、模糊综合评价法‌方法概述‌:针对无法精确描述的风险事件(如内部控制有效性、财务危机可能性),通过模糊数学方法进行综合评价。此方法适用于处理主观性较强或信息不完整的风险评估场景。‌应用案例‌:在评估企业内部控制风险时,可构建包含“控制环境”“风险评估”“控制活动”等维度的评价体系,通过专家打分或问卷调查确定各维度权重,最终计算综合风险得分(资料引用:《内部控制与风险管理》教材中模糊综合评价法的应用)。‌操作要点‌:确定评价因素集与评语集;建立评价矩阵并确定权重;运用模糊数学运算得出综合评价结果。三、内部控制评价法‌方法概述‌:通过对被审计单位内部控制结构的评价确定审计风险水平。此方法重点关注内部控制的健全性与有效性,适用于评估企业整体风险或特定业务流程的风险。‌应用案例‌:在审计企业采购与付款循环时,可检查授权审批、供应商管理、验收等控制点的执行情况。若发现关键控制点缺失或执行不力,则需提高该领域的审计风险评估等级(资料引用:《企业内部控制审计指引》中关于内部控制评价法的应用)。‌操作要点‌:了解并记录内部控制结构;实施符合性测试以评价控制风险;综合评估内部控制对审计风险的影响。四、分析性审核法‌方法概述‌:通过分析被审计单位重要的财务比率或趋势,识别异常波动或差异,进而评估审计风险。此方法适用于发现潜在舞弊或错误,并作为实质性测试的补充手段。‌应用案例‌:在审计企业收入时,可比较本期与上期的毛利率、收入增长率等指标。若发现毛利率异常下降且无合理解释,则需进一步调查收入确认的真实性与完整性(资料引用:《审计实务》教材中分析性审核法的应用)。‌操作要点‌:选择关键财务比率或趋势进行分析;计算并比较实际值与预期值;识别异常波动并评估其对审计风险的影响。五、审计风险模型法‌方法概述‌:利用审计风险模型(审计风险=固有风险×控制风险×检查风险)评估审计风险。此方法通过量化各风险因素,为审计人员提供科学的决策依据。‌应用案例‌:在审计某高新技术企业时,若发现其技术更新快、市场竞争激烈,则固有风险较高;同时,若其内部控制存在缺陷(如研发费用核算不准确),则控制风险也较高。审计人员需根据模型计算结果,调整实质性测试的范围与深度(资料引用:《审计学原理》中审计风险模型法的应用)。‌操作要点‌:评估固有风险、控制风险与检查风险;计算审计风险综合得分;根据评估结果制定审计策略。六、定性风险评价法‌方法概述‌:通过观察、调查与分析,结合经验、专业标准与判断,对审计风险进行定性评估。此方法适用于信息不完整或难以量化的风险评估场景。‌应用案例‌:在审计企业关联方交易时,若发现交易价格不公允、交易条款异常,则需通过定性分析评估其舞弊风险。审计人员可结合行业惯例、企业历史交易数据等信息,判断关联方交易的合理性(资料引用:《审计风险与控制》教材中定性风险评价法的应用)。‌操作要点‌:收集并分析相关信息;结合专业判断进行定性评估;记录评估过程与结果。在实际审计工作中,审计人员需根据被审计单位的特点、审计目标与可用资源,选择合适的风险评估方法,并综合运用多种方法以提高评估的准确性与有效性(资料引用:《现代审计学》中关于审计风险评估方法的综合应用)。 2025-08-18 10:21 614人看过 保险公司赔款在会计处理中应计入什么科目? 一、保险公司赔款的会计科目归属依据保险公司赔款的会计处理需区分以下情形:‌1.企业作为被保险人‌:收到的赔款通常计入“其他应收款”或“营业外收入”科目。2.‌财产损失赔款‌:若赔款用于补偿已确认的资产损失(如固定资产毁损),应冲减原资产账面价值或计入“资产处置损益”;若为未确认损失(如存货灭失),则直接计入“营业外收入”。‌3.人身伤害赔款‌:属于对员工的补偿,需通过“应付职工薪酬”科目过渡,最终计入成本费用。‌4.企业作为保险人‌:支付的赔款通过“赔付支出”科目核算,并根据保险合同类型细分至“未决赔款准备金”或“已决赔款准备金”。二、不同业务场景下的科目差异1.‌财产保险赔款‌‌固定资产损失‌:赔款与资产账面价值的差额计入“资产处置损益”。‌存货损失‌:赔款全额冲减“待处理财产损溢”或直接计入“营业外收入”。案例:某企业仓库火灾获赔100万元,存货账面价值80万元,则会计分录为:借:银行存款100万    贷:待处理财产损溢80万            营业外收入20万‌2.责任保险赔款‌(如交通事故赔偿)赔款直接支付给第三方时,通过“其他应付款”科目过渡,不确认收入。三、税务处理联动关系‌增值税‌:财产损失赔款通常不涉及增值税,但若赔款包含价外费用(如延迟利息),需按适用税率缴纳增值税。‌企业所得税‌:赔款收入需区分是否属于应税收入。例如,存货损失赔款超过账面价值部分需纳税,而固定资产赔款差额可能免税。四、实务中的常见错误及规避建议‌错误1:混淆赔款性质‌误将人身伤害赔款计入“营业外收入”,正确应通过“应付职工薪酬”处理。‌错误2:税务申报遗漏‌未申报赔款价外费用的增值税,导致税务风险。建议与税务机关提前沟通。‌规避建议‌:建立赔款台账,明确每笔赔款的业务背景及会计科目归属;定期与保险公司对账,确保会计与税务处理的一致性。保险公司赔款的会计处理需综合业务实质、准则规定及税务要求,企业应制定内部操作手册并加强财务人员培训,以避免合规风险。 2025-10-17 11:11 608人看过 企业收到个人所得税代扣代缴手续费时会计处理怎么做? 一、政策依据与业务背景根据《财政部税务总局人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2019〕11号)规定,税务机关按不超过代扣代缴税款2%的比例向企业支付手续费。该笔资金属于企业因履行代扣代缴义务而获得的经济利益,需按规定进行会计和税务处理。二、会计分录编制‌1.收到手续费时‌企业需区分是否执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》,但核心科目一致:‌借方‌:银行存款(实际到账金额)‌贷方‌:‌其他收益‌(执行《企业会计准则》的企业,科目编号6117)‌营业外收入‌(执行《小企业会计准则》的企业)‌分录示例‌:借:银行存款10,000    贷:其他收益/营业外收入10,000注:若企业需向办税人员支付奖励,需通过“应付职工薪酬”科目过渡。2.‌增值税处理‌根据财税〔2016〕36号文件,该手续费属于“现代服务—商务辅助服务”,需按6%缴纳增值税(小规模纳税人按3%征收率)。‌价税分离分录‌(以一般纳税人为例):借:银行存款10,000   贷:其他收益9,434(10,000÷1.06)          应交税费—应交增值税(销项税额)566三、税务处理要点1.‌企业所得税‌手续费收入需全额计入应纳税所得额,无免税政策。若企业将部分手续费奖励给办税人员,相关支出可在企业所得税前据实扣除(需留存发放记录)。2.‌个人所得税风险‌企业向员工发放的手续费奖励需并入“工资薪金所得”代扣个税,但政策未明确要求企业对全部手续费按“偶然所得”代扣个税(存在争议,建议与主管税务机关沟通)。四、注意事项1.‌科目选择‌避免错误计入“其他业务收入”或“营业外收入—政府补助”,因其不属于政府补助范畴(财税〔2008〕151号)。2.‌凭证留存‌需保存税务机关出具的《代扣代缴手续费返还申请表》及银行回单,作为税务核查依据。3.‌地域性差异‌部分地区要求企业先申请后返还,需关注本地操作流程(如上海需通过电子税务局提交申请)。综上,企业需结合会计准则、增值税及所得税要求规范处理,并在实务中注重与税务机关的沟通协调。 2025-10-14 11:03 1023人看过

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