税务师是做什么工作的？税务师必须考证书吗？

一、税务师的定义与职业定位

税务师是指依法取得税务师职业资格证书，从事税务代理、税务咨询、税务筹划等涉税服务的专业人员。根据《税务师职业资格制度规定》（人社部发〔2015〕90号），税务师是涉税专业服务领域的法定职业资格，与注册会计师、律师并称为“财税法律领域三大黄金证书”。其职业定位包括：

‌中介服务角色‌：为企业或个人提供独立、专业的涉税服务，如纳税申报、税务鉴证等。

‌政策桥梁作用‌：协助纳税人理解税收政策，确保合规性，同时优化税负。

‌风险管理专家‌：通过税务筹划降低企业税收风险，提升经济效益。

二、税务师的核心工作内容

‌税务代理‌：代办纳税申报、发票申领、税务登记等基础业务。

‌税务咨询‌：解答税收政策疑问，如企业所得税汇算清缴、个人所得税专项附加扣除等。

‌税务筹划‌：设计合法节税方案，例如利用区域性税收优惠政策降低税负。

‌涉税鉴证‌：出具税务审计报告、土地增值税清算报告等，作为税务机关或投资者的决策依据。

‌争议解决‌：代理税务行政复议、诉讼，维护纳税人合法权益。

‌法律依据‌：《税收征收管理法》第89条明确规定，纳税人可委托税务师代为办理税务事宜。

三、税务师必须考证书吗？

‌（一）证书的必要性‌

‌法定准入要求‌：

根据《税务师职业资格制度规定》，从事税务代理、鉴证、筹划等业务需持证上岗。

未持证人员不得以“税务师”名义执业，否则可能面临行政处罚（《行政许可法》第81条）。

‌职业竞争力‌：

证书是专业能力的权威背书，尤其在会计师事务所、税务师事务所、大型企业财务部门招聘时，持证者优先录用。

数据显示，持证税务师平均薪资比无证者高。

‌政策支持‌：

部分地区对持证者给予积分落户、职业技能补贴等福利（如上海、深圳）。

‌（二）例外情形‌

企业内部税务岗（如税务会计）可能无需持证，但晋升管理层时证书仍是重要加分项。

非执业会员可从事税务咨询等非签字业务，但需完成继续教育。

四、职业发展前景

‌市场需求旺盛‌：

随着金税四期上线和税收监管趋严，企业税务合规需求激增，税务师人才缺口达60万（数据来源：国家税务总局2025年预测）。

‌多元化发展路径‌：

‌执业方向‌：税务师事务所合伙人、企业税务总监。

‌非执业方向‌：高校教师、财税自媒体顾问等。

‌国际认可度提升‌：

中国税务师与澳大利亚、加拿大等国的税务专业资格互认试点已启动，持证者有机会参与国际业务。

税务师是涉税服务领域的核心专业人才，其工作涵盖从基础代理到高端筹划的全链条服务。考取税务师证书不仅是法律要求，更是职业发展的关键跳板。对于财税从业者而言，持证意味着更广阔的职业空间和更高的社会认可度。建议有意向者尽早备考，结合实务经验提升综合能力。