土地使用税减免需要哪些条件和手续？土地使用税减免规定2025

国家每年都会出台一些土地使用税的相关优惠政策，来减轻企业单位的压力。这个时候，财务人员最好是去了解和学习一下这方面的政策信息，便于自身工作正常开展。那么，土地使用税减免需要哪些条件和手续？

2025年土地使用税减免需要哪些条件和手续？

土地使用税减免政策因地区而异，通常情况下需要满足以下条件：

（一）因自然灾害或不可抗力因素遭受重大损失

当企业遭遇台风、火灾、水灾、地震等严重自然灾害，或是面临如特别重大突发公共事件等不可抗力因素时，若因此遭受重大损失，缴纳城镇土地使用税确有困难，便具备申请减免的资格。

（二）从事特定产业或社会公益事业且发生严重亏损

1.国家鼓励和扶持产业：以《西部地区鼓励类产业目录》《产业结构调整指导目录》等规定的产业项目为主营业务，且主营业务收入占收入总额达到一定比例（如 60% 及以上）的企业，若发生严重亏损，可申请土地使用税减免。

2.社会公益事业：从事符合《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的公益性社会团体和公益性非营利事业单位，以及承担公共交通、污水垃圾处理及其他社会服务公共职能的纳税人，若发生亏损，也可申请减免。不过，这里的亏损通常指按照《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》及相关文件规定，进行所得税汇算清缴纳税调整后的所得（不包括弥补以前年度亏损）为负。

（三）依法进入破产程序

当企业依法进入破产程序，从人民法院裁定受理破产申请的次月起，至破产程序终结当月止，若土地停止使用，可申请免征此期间的城镇土地使用税。若企业通过重整、和解程序恢复生产经营，困难减免期间计算至人民法院裁定通过重整计划、和解协议的当月 。在这一过程中，企业需提供人民法院出具的破产裁定受理文书、管理人决定停止纳税人营业以及土地及地上建筑物已停止使用的相关材料作为证明。

（四）因政府规划等原因导致土地使用受限

1.城市规划或建设：因城市规划、建设等原因，致使企业房产和土地无法正常使用，从不能正常使用当月起，至恢复使用当月止，纳税人可申请免征相应期间的城镇土地使用税。

2.政府任务及重点项目：经青岛市级以上人民政府确定为重点项目的，对其新建基建项目占地，在建期间没有经营收入的，可申请减免工程建设期间的城镇土地使用税；承担区（市）级以上人民政府任务，发生亏损的纳税人，也可申请减免亏损年度的城镇土地使用税。

（五）其他特殊情形

除上述常见情形外，部分地区还规定了一些特殊的减免条件 。例如，上海规定执行政府定价、承担公益职能，发生亏损的；经认定的非营利组织，发生亏损的；经认定的符合本市产业发展方向的中小企业，发生亏损的，均可申请城镇土地使用税困难减免。此外，若符合财政部、国家税务总局规定的其他可申请困难减免税的情形，同样可以按照相应规定申请减免。

总之，土地使用税减免政策各地在具体标准、审批流程等方面均存在差异。企业在申请减免前，务必详细了解当地税务机关发布的政策文件。

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