2025年小型微利企业优惠政策还有哪些？附政策执行日期

2025年国家为了帮助小型微利企业不断健康发展，也是相继推出了很多不同的系列和型号。只不过也有部分朋友对于这些信息内容还不是很了解，那么，2025年小型微利企业优惠政策还有哪些？接下来，之了君就给大家分享一下这方面的信息。

一、2025年小型微利企业优惠政策

（一）企业所得税优惠

1.‌优惠政策‌：

①　年应纳税所得额≤100万元部分：实际税负2.5%（减按12.5%计入，按20%税率）

②　100万元＜年应纳税所得额≤300万元部分：实际税负5%（减按25%计入，按20%税率）

2.‌执行期限‌：2023年1月1日—2027年12月31日

3.‌政策依据‌：财政部 税务总局公告2023年第12号

（二）增值税减免政策

1.免征增值税：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。如果是以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元，同样免征增值税。

2.征收率优惠：增值税小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收增值税；适用 3% 预征率的预缴增值税项目，减按 1% 预征率预缴增值税。

（三）研发费用加计扣除

1.一般企业：自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

2.集成电路企业和工业母机企业：在2023年1月1日至2027年12月31日期间，研发费用加计扣除比例提高至120%；形成无形资产的，按照无形资产成本的220%在税前摊销。

‌适用条件‌：需符合《研发费用加计扣除政策指引》要求

（四）“六税两费”减半征收

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。‌执行期限‌：2022年1月1日—2027年12月31日

（五）其他优惠政策

自 2016 年 2 月 1 日起，按月纳税的月销售额不超过 10 万元（按季度纳税的季度销售额不超过 30 万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

政策有效期暂未明确截止时间，目前仍在执行，在 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，小规模纳税人可按此规定享受相关政府性基金的免征优惠。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12 号）

二、小型微利企业的判定标准

1. 工业企业标准：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

2. 其他企业标准：对于非工业企业，即其他类型的企业，年度应纳税所得额同样不超过30万元，但从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

2025年小型微利企业优惠政策内容，还有一些配套的知识点，之了君已经给大家初步分享清楚了。如果说大家还想要学习了解更多实用的知识点内容，建议大家可以尝试着到之了课堂来进行学习，相信可以带给大家更多的进步。