2023年1月起，5项企业所得税优惠政策已过期，详情可见文章☞《企业所得税5项新变化》，大家在后续工作中千万别搞错了。与此同时，之了君也想和大家分享一下2023年企业所得税税率，一起往下看！

就目前来说，我国企业所得税基本税率是25%，优惠税率有20%和15%两档，具体情形如下：

基本税率：企业所得税的税率为25%。

● 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条

小型微利企业

● 适用条件：

① 年度应纳税所得额不超过300万元

② 从业人数不超过300人

③ 资产总额不超过5000万元

④ 非限制和禁止行业

⑤ 查账征收或核定征收均可享受优惠

● 优惠具体规定：

① 年纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际2.5%。

期限：2022年12月31日（已过期）

② 年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际5%。

● 期限：2024年12月31日

1、高新技术企业

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

● 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2、技术先进型服务企业

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

● 政策依据：《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条

3、平潭综合实验区符合条件的企业

自2021年1月日起至2025年12月31日止，对设在平潭综合实验区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。

● 政策依据：《财政部 税务总局关于延续福建平潭综合实验区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2021〕29号）第一条、第五条

4、注册在海南自由贸易港 并实质性运营的鼓励类产业企业

自2020年1月日起至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

本条所称鼓励类产业企业，是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

● 政策依据：《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）第一条、第四条

5、西部地区鼓励类产业

对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。

自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

● 政策依据：《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第14号）第一条

《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）第一条

6、中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业

自2020年1月1起，对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。

● 政策依据：《财政部 税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号）第一条、第四条

1、国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业

自2020年1月1日起，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

国家鼓励的重点集成电路设计和软件企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。

● 政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）第四条、第十条

2、非居民企业

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

● 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条

以上就是之了君和大家分享的2023年企业所得税税率，希望对大家有帮助！财税政策不断，大家也要不断翻新知识储备，才能在职场中有更好的发展！更多财税热点知识，欢迎大家加入之了课堂学习了解！