增值税专用发票退税需要抵扣税吗？增值税专用发票可抵扣税怎么算

增值税专用发票是企业涉税核算、抵扣税款、办理退税的核心凭证，很多企业财务人员常混淆退税与抵扣的关联关系，不清楚退税是否需要先行抵扣，也不熟悉可抵扣税额的计算方式。那么，增值税专用发票退税需要抵扣税吗？增值税专用发票可抵扣税怎么算？让之了君给大家详细讲解下。

一、增值税专用发票退税需要抵扣税吗？

增值税专用发票涉及的“退税”分两种情形：‌留抵退税无需再次抵扣‌（是直接退还已抵扣形成的余额），‌出口退税需先完成进项抵扣或免抵退计算‌；收到留抵退税款后若需缴回，缴回部分可重新用于抵扣。‌‌

‌留抵退税‌：前提是进项税额‌已申报抵扣‌形成期末留抵，退税是退还这部分“多出来的进项”，‌不是用发票再去抵扣‌，而是直接退现金；退税当期需做‌进项税额转出‌冲减留抵额。

‌出口退税‌：适用“免抵退”办法时，出口对应的进项税额需参与‌免抵退计算‌（本质是抵扣链条内的退还），并非简单“先抵扣再退”；若适用“免退税”办法（如部分外贸企业），对应进项税额‌不得用于留抵退税‌。

‌缴回退税款‌：若因政策适用错误等原因缴回已退的留抵税款，缴回后可在申报中调增留抵税额，‌继续用于后续抵扣‌。‌‌

二、增值税专用发票可抵扣税怎么算？

（一）一般纳税人购进机动车取得机动车销售统一发票的，按照发票上列明的增值税税额确定可以从销项税额中抵扣的进项税额。

（二）一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票外，按照以下规定确定可以从销项税额中抵扣的进项税额：

1.取得电子发票（铁路电子客票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）的，为发票上列明或包含的增值税税额；

2.取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%

（三）一般纳税人购进道路、桥、闸通行服务，除取得增值税专用发票外，按照以下规定确定可以从销项税额中抵扣的进项税额：

1.取得收费公路通行费增值税电子普通发票、带有“通行费”字样的电子发票（普通发票）的，为发票上列明的增值税税额；

2.取得桥、闸通行费发票的，按照下列公式计算进项税额：

桥、闸通行费可抵扣进项税额＝桥、闸通行费发票上列明的金额÷（1＋5%）×5%

通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

以上就是关于“增值税专用发票退税需要抵扣税吗？增值税专用发票可抵扣税怎么算？”的全部内容，企业需严格区分业务场景，规范勾选发票用途，避免抵扣、退税操作失误引发税务异常。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。