2026年5月企业所得税预缴怎么填？A/B类表填报要点是什么

​2026年5月企业所得税预缴相信也是不少会计人比较关心的一项大事，如果对于这方面的情况不是很清楚的话，也会对大家的工作造成不利的影响。那么，到底2026年5月企业所得税预缴怎么填？A/B类表填报要点是什么？下面，之了君为大家详细解答！

2026年5月企业所得税预缴怎么填？A/B类表填报要点是什么？

根据《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号）相关规定，自2025年10月1日起施行新版报表，纳税人可通过国家税务总局官网查询该公告，下载附件1查看空白报表及填表说明（2026年5月申报期限顺延至5月22日，需注意时效）。

（一）A类表填报要点（适用于查账征收企业）

1.核心数据填写：需准确填报实际利润额，计算公式为“实际利润额=利润总额-免税收入-不征税收入-弥补以前年度亏损等”（按报表行次逻辑填写），并非直接等同于利润表“利润总额”。

2.营业收入取值：取自利润表“主营业务收入+其他业务收入”的累计金额，需确保数据与财务报表一致。

3.免税收入填报：国债利息等免税收入需单独填入对应栏次（如第6行），不得冲减营业收入，避免少计应税基数。

4.优惠政策适用：符合条件的小型微利企业可享受优惠，政策延续至2027年，具体为减按25%计算应纳税所得额，按20%税率缴纳（需同时满足应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元）。

5.新增优惠填报：企业购置节能节水、环境保护、安全生产专用设备的抵免所得税政策，可自主选择在预缴时享受，需按《企业所得税申报事项目录》填报对应事项。

实操建议：使用带公式Excel模板填报，可自动计算应纳税额，减少手工核算错误。

（二）B类表填报要点（适用于核定征收主体）

1.核心填写要求：仅需填报收入总额，系统将按核定的应税所得率自动计算应纳税所得额和应纳税额，无需填写成本费用明细。

2.申报范围限制：不涉及纳税调整项目，适用于核定征收的居民企业、个体工商户、个人独资企业等，查账征收企业不得使用。

3.数据核实：确保收入总额填报完整，无遗漏应税收入项目，避免因基础数据错误导致税额计算偏差。

2026年5月企业所得税预缴填写方式及A/B类表填报要点已详细整理完毕。实际操作中若遇到具体填报难题，建议结合官方填表说明核对，或前来之了课堂咨询专业指导，确保申报工作顺利完成。