2026年小规模3%征收率怎么填？免税销售额填哪一栏

2026年小规模纳税人差额征税开票已大幅收紧，在填写的时候，需要大家注意一些重要事项，避免出现不必要的麻烦。那么，到底2026年小规模3%征收率怎么填？免税销售额填哪一栏？接下来，之了君就带着大家一起来深入学习了解一下。

一、2026年小规模3%征收率填报要点

自2026年1月1日起，根据《中华人民共和国增值税法》及财政部税务总局公告2026年第10号规定，增值税征收率统一为3%，原5%征收率仅允许补开2025年12月31日前未开票业务。小规模纳税人取消差额征税开票功能，原劳务派遣、旅游服务等支持差额开票的业务，需按全额计税并开具发票。

1.核心填报要求：无需填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》，直接在主表第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”填报全额不含税销售额（销售额=含税销售额÷（1+3%）或÷（1+1%））。

2.优惠政策适用：2026年1月1日至2027年12月31日，除销售/出租不动产、转让土地使用权外，小规模纳税人应税交易可享受“3%征收率减按1%征收”优惠，填报时需在主表第16栏“本期应纳税额减征额”体现减征金额。

3.特殊场景征收率：销售/出租不动产、转让土地使用权仍适用5%征收率；销售自己使用过的固定资产、旧货可减按2%征收；个人出租住房减按1.5%征收，需按对应栏次填报。

二、免税销售额填报栏次

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2026年第6号)附件2规定：

1.小规模纳税人（非个体工商户、非自然人）未达起征点的免税销售额（不含其他免税政策销售额），填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“其中：小微企业免税销售额”。

2.个体工商户和自然人纳税人未达起征点的免税销售额（不含其他免税政策销售额），填写在第11栏“未达起征点销售额”。

3.符合其他增值税免税政策（如免税农产品销售）的销售额，需填写在第12栏“其他免税销售额”。

三、申报合规风险提示

1.严格区分收入时点，2026年1月1日后发生的应税业务，除特殊场景外，不得开具5%征收率发票，避免因税率误用导致发票无效或补缴税款。

2.享受1%征收率优惠的纳税人，需确保销售额核算准确，减征税额按规定填报，留存相关计税资料备查。

3.免税销售额需按对应栏次分类填报，不得混淆“小微企业免税”“未达起征点免税”与“其他免税”范围，避免申报异常。

2026年小规模3%征收率和免税销售额填写的一些内容，之了君已经通过上文给大家具体阐述清楚了。实际操作中若遇到特殊业务场景（如混合销售、预缴申报），建议结合官方申报表填写说明或咨询之了课堂专业导师，确保申报合规准确。