个人收入中哪些属于免税收入？2026年个税免税项目清单

个人所得税作为与个人收入直接相关的税种，其免税政策关系到每一位纳税人的切身利益。但大家清楚个人收入中哪些属于免税收入吗？接下来，之了君就为大家整理了一份2026年个税免税项目清单，一起来看看2026年个人可享受的免税收入项目吧。

个人收入中哪些属于免税收入？2026年个税免税项目清单

2026年个人所得税免税政策涵盖了法定免税项目、投资收益、经营所得、特定群体等多个维度。纳税人应当准确理解各项免税政策的适用条件和期限，依法合规享受税收优惠。需要特别注意的是，部分优惠政策设有明确的执行期限，如创新企业CDR相关税收优惠执行至2027年12月31日，增值税小规模纳税人免税政策同样延续至2027年底。建议纳税人及时关注政策动态，留存完整的收入凭证和扣除资料，确保在年度汇算清缴时准确享受各项免税待遇，同时避免因理解偏差或资料不全导致的税务风险。

一、法定免税收入项目

根据《个人所得税法》第四条的规定，以下十类个人所得免征个人所得税：

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费、退役金；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；以及国务院规定的其他免税所得。

二、特定投资收益免税

根据财政部、税务总局、中国证监会2026年第8号公告，自2026年1月1日至2027年12月31日，对个人投资者转让创新企业境内发行存托凭证（CDR）取得的差价所得，暂免征收个人所得税。

同时，个人投资者持有创新企业CDR取得的股息红利所得，实施股息红利差别化个人所得税政策。持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以上至1年的，暂减按10%计入应纳税所得额；持股期限在1个月以内的，全额计入应纳税所得额。

此外，个人投资者买卖A股、科创板、创业板等境内上市公司股票所获得的差价收益，根据现行规定暂免征收个人所得税。

三、专项附加扣除与特定收入免税

在综合所得方面，纳税人可享受多项专项附加扣除，这些扣除项目实质上降低了应税收入。具体包括：3岁以下婴幼儿照护每月2000元；子女教育每个子女每月2000元；赡养老人独生子女每月3000元、非独生子女分摊每月不超过1500元；继续教育学历教育每月400元或职业资格每年3600元；住房贷款利息每月1000元；住房租金每月800至1500元不等。

此外，按国家育儿补贴制度发放的补贴免征个人所得税，由卫生健康部门统一办理免税申报。

四、个体工商户经营所得免税

对于个体工商户的经营所得，2026年延续多项优惠政策。增值税方面，小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）且开具普通发票的，免征增值税。个人所得税方面，年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，可与其他优惠政策叠加享受。

在特定地区如海南自贸港，注册个体户可享受"双免"政策，即季度普票销售额不超过30万元时，不仅免增值税，个人所得税也全免。

五、特定群体税收优惠

残疾、孤老人员和烈属可享受税收减免。综合所得和经营所得按每人每年8000元限额减征，不足8000元据实减免，可选择在综合所得或经营所得中优先减征。

因自然灾害遭受重大损失的纳税人，由省级政府另行确定减征标准，但不得与其他优惠叠加享受。

六、其他免税情形

个人出租住房方面，月租金不超过10万元且开具普通发票的，免征增值税；房产税按租金收入的4%计算，2027年底前减半征收，实际税负为2%。

重点群体创业就业方面，建档立卡贫困人口、登记失业半年以上人员、零就业家庭人员、毕业年度内高校毕业生等从事个体经营的，可在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%。

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