2026年增值税起征点调整：小规模纳税人的福音

《中华人民共和国增值税法》及其实施条例2026年1月1日起正式施行，增值税起征点政策迎来重要调整。作为直接惠及小微企业和个体工商户的税收优惠，起征点标准的明确与优化，为大量小规模纳税人减轻了税负压力。本文基于最新法规，解读政策要点与适用规则。

2026年增值税起征点调整：小规模纳税人的福音

​增值税起征点政策的法定化，为小规模纳税人提供了明确的税收预期。10万元的月销售额标准，配合3%征收率减按1%的优惠政策，切实降低了小微主体的经营成本。建议纳税人及时关注主管税务机关的申报指引，规范财务管理，确保应享尽享政策红利。随着增值税法全面施行，我国税收营商环境将持续优化，为市场主体发展注入更强动力。以下就是2026年增值税起征点调整后，小规模纳税人的政策要点与适用规则：

一、起征点标准依法明确

《增值税法》第十七条明确规定，纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本法规定全额计算缴纳增值税。国务院在《增值税法实施条例》中进一步细化：按期纳税的，起征点为月销售额10万元；按次纳税的，起征点为每次（日）销售额500元。这一标准与此前财税〔2019〕13号等文件规定保持一致，确保政策连续性。

二、小规模纳税人优惠延续

根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（2026年第10号），2026年至2027年期间，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。该政策与起征点规定形成叠加效应：月销售额未超过10万元的纳税人，在享受免税待遇的同时，若开具增值税专用发票需按1%税率缴税；超过起征点的，则按1%优惠税率全额计税。

三、政策适用边界清晰

实施条例明确，起征点调整仅适用于小规模纳税人。年应税销售额超过500万元标准的企业，应登记为一般纳税人，适用一般计税方法，不再享受起征点及征收率优惠政策。此外，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，企业在规划纳税人身份时需审慎评估。

四、申报与开票操作要点

小规模纳税人享受起征点优惠，需按规定期限办理纳税申报。月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"相关栏次。开具增值税专用发票的部分，需按规定税率缴纳税款。纳税人应建立清晰的销售台账，准确划分不同税率业务的销售额，确保申报数据真实准确。

五、政策衔接平稳有序

2026年1月1日增值税法施行后，财政部、税务总局发布公告明确，此前已批准的增值税优惠政策在剩余期限内继续执行。这意味着小规模纳税人不仅享有稳定的起征点保护，还能在过渡期内继续享受既有的税率优惠，政策红利得到充分保障。

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