2026年1月会计增值税账务处理分录是什么？立即了解

增值税账务处理是财务人员日常工作的核心重点之一，不少新手会计可能对其具体操作仍不够熟悉。那么，2026年1月的会计增值税账务处理分录该如何编制？接下来，之了君就为大家详细说明。

2026年1月会计增值税账务处理分录是什么？立即了解

​增值税账务处理分录主要涉及两个常见场景：一是企业收到上一年度销售商品或提供服务的款项并确认增值税纳税义务；二是日常的采购和销售业务。

以下分录基于一般纳税人会计准则编制，适用于2026年1月的具体情况。‌

1.收到货款并确认增值税纳税义务（如2025年10月销售，2026年1月收款）

如果企业在2025年已确认销售收入，但根据税法规定，纳税义务在2026年1月（如收款时）才发生，则需在2026年1月将“待转销项税额”转入“销项税额”。分录如下：

‌确认收款时‌：

借：银行存款（实际收到的价税合计金额）

     贷：应收账款（原确认的应收账款金额）

‌结转销项税额时‌：

借：应交税费——待转销项税额（之前暂记的税额）

     贷：应交税费——应交增值税（销项税额）‌

‌示例‌：假设2025年10月销售商品，不含税收入100万元，税率13%，会计上已确认收入但未收款；2026年1月实际收款113万元。

2026年1月收款分录：

借：银行存款113万元

     贷：应收账款113万元

同时，结转销项税额：

借：应交税费——待转销项税额13万元

     贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13万元‌

2.日常采购和销售业务的增值税处理

‌采购业务（取得进项税额发票）‌：

借：库存商品/固定资产等（不含税金额）

       应交税费——应交增值税（进项税额）（可抵扣税额）

     贷：银行存款/应付账款（含税总金额）‌

‌销售业务（确认销项税额）‌：

借：银行存款/应收账款（含税收入）

     贷：主营业务收入（不含税收入）

            应交税费——应交增值税（销项税额）‌

3.缴纳增值税

‌缴纳当月增值税‌：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

     贷：银行存款‌

‌缴纳上月未交增值税‌（如2025年12月税款在2026年1月缴纳）：

借：应交税费——未交增值税

     贷：银行存款‌

关于2026年1月会计增值税的账务处理分录，相信大家已有较为充分的了解。若在实际操作过程中仍遇到其他疑问或难题，建议直接前往之了课堂学习相关课程。这里有专业的老师会为大家提供细致专业的指导，助力顺利解决会计实操问题。