税率开错了怎么申报增值税？跨月/当月处理方法有差异吗

申报增值税时，税率开错是会计高频问题，处理方式需结合开票时间（当月/跨月）和发票类型（专票/普票）区分，若操作不当易引发税务风险。那么，税率开错了该如何申报增值税？跨月与当月处理有何差异？下面之了君为大家详细解答。

一、税率开错跨月/当月处理方法有差异吗

税率开错的处理核心是“当月可作废，跨月需红冲”，且需保证“开票、红冲、申报”三者数据一致，不得漏调或重复申报销项税额。

具体处理方法如下：

（一）当月处理（未抄报税）

适用情况：发票开具当月，未完成抄报税（无论专票/普票，是否交付对方、是否认证）。

操作步骤：直接在开票系统中“作废”错误发票，核对发票联次齐全后，重新开具正确税率的发票；申报时按正确发票的税率和税额填写增值税申报表，无需额外调整。

注意：若当月发票已抄报税（哪怕仍在当月），无法作废，需按跨月流程处理。

（二）跨月处理（或当月已抄报税）

（1）增值税普通发票

操作步骤：销售方直接在开票系统中填开《红字增值税普通发票》（无需购买方配合），红冲原错误发票后，重新开具正确税率发票；次月申报时，将红字发票的销项税额填入“负数销项税额”栏，再按正确发票税额申报，冲减原误开的税额。

（2）增值税专用发票

购买方未抵扣、未认证：销售方可自行填开《红字信息表》，审核通过后开具红字专票，再重开正确发票；申报调整同普票。

购买方已抵扣：需由购买方填开《红字信息表》（填写原错误发票信息并做进项税额转出），审核通过后将信息表交给销售方；销售方凭信息表开具红字专票，再重开正确发票；购买方需在申报时同步完成进项税额转出，确保进项税额合规。

二、税率开错了怎么申报增值税？

1.若当月作废重开：申报时直接按正确发票数据填报，无需额外操作，确保申报表数据与开票系统一致。

2.若跨月红冲再重开：次月申报时，需先通过红字发票销项税额冲减原误开的税额，再按正确发票税额申报，避免原错误税额导致多缴税款。

示例参考：某企业将13%税率货物误开为9%税率，当月已抄报税无法作废，跨月红冲9%税率发票后，重开13%税率发票。次月申报时，在“销项税额”栏填写“13%税率对应的税额-9%税率红字发票税额”，确保当期销项税额准确。

留存凭证：红字发票、原错误发票、重开正确发票的所有联次，以及《红字信息表》（专票适用）需留存备查，以备税务机关核查。

税率开错的处理核心是“及时纠错、数据一致”，当月优先作废，跨月务必红冲，申报时同步调整税额，避免出现“开票与申报税率不符”的风险。若遇到复杂场景（如已申报缴税且跨月跨季度），建议结合具体情况咨询属地税务机关，确保操作合规。