原材料暂估入账的分录怎么做？暂估入账要交税吗

企业采购原材料时，常遇货先到、发票未到的情况，需通过暂估入账核算，处理不当易引发财务风险。那么，原材料暂估入账的分录怎么做？暂估入账要交税吗？本文，之了君九尾大家详细解答，助大家规范处理。

一、原材料暂估入账的分录怎么做？

暂估入账需按“暂估入库—收到发票—调整差异”三步操作：

第一步：月末货到票未到，按合同价或市场价暂估入库

借：原材料

贷：应付账款—暂估应付账款

第二步：次月月初红字冲销原暂估分录，避免重复记账

借：原材料（红字）

贷：应付账款—暂估应付账款

第三步：收到发票后按实际金额入账

借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

二、暂估入账要交税吗？

暂估入账涉及增值税与企业所得税，处理规则不同。

（一）增值税

因未取得增值税专用发票，暂估时不得抵扣进项税额，需待收到发票后按规定认证抵扣；

（二）企业所得税

若暂估的原材料在次年5月31日前（汇算清缴期）取得合法凭证，可在当年税前扣除，否则需做纳税调增。

三、处理暂估入账实操注意事项

1.暂估价格要合理，需按合同约定价、近期采购价或市场价估算，避免随意定价；

2.及时冲销调整，次月若仍未收到发票，需重新暂估，确保账实相符，同时留存采购合同、入库单等凭证，以备税务核查。

总之，原材料暂估入账是企业常见财务处理，需按“暂估—冲销—入账”流程做分录，增值税暂不抵扣、企业所得税需凭票扣除。财务人员要规范操作，留存凭证，避免因处理不当引发税务风险，确保财务数据准确合规。