企业所得税应纳税额提供劳务收入实现时间的确认知识点总结

来源:之了课堂

作者:之了君

2025-08-07 15:16:07

在企业所得税应纳税额的计算里，提供劳务收入实现时间的确认至关重要。这不仅关乎企业财务核算的准确性，更影响着纳税申报的合规性。依据国家税务总局相关通知及企业所得税法实施条例，不同情形下劳务收入确认时间有明确规定，下面之了君为大家梳理总结企业所得税应纳税额提供劳务收入实现时间的确认知识点。

企业所得税应纳税额提供劳务收入实现时间的确认知识点总结

分类	收入实现时间的确认
安装费	依安装完工进度确认。安装是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认
宣传媒介收费	相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认。广告的制作费，根据制作完工进度确认
软件费	为特定客户开发软件的，根据开发的完工进度确认
服务费	含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务期间分期确认
艺术表演、招待宴会和其他特殊活动收费	在相关活动发生时确认。收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认
会员费	只有会籍，其他服务或商品另收费的取得该会员费时确认。入会员后，不再付费或低于非会员的价格销售商品或提供服务的，会员费应在整个受益期内分期确认
特许权费	提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认；提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认
劳务费	长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认
跨年劳务费	受托加工大型机器设备，或工期在12个月以上劳务的，按照完工进度或工作量分期确认【链接】增值税：生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天