减免的企业所得税怎么做账？企业所得税怎么做账

​在企业日常财务处理中，企业所得税的核算是一项重要且复杂的任务。尤其是当企业享受税收减免政策时，如何正确进行会计处理，更是许多财务人员关注的焦点。那么到底减免的企业所得税怎么做账？企业所得税怎么做账？关于这些，之了君来和大家说一说，帮助各位财务人员更好地理解和操作。

推荐阅读☞2025年企业所得税是5%还是25%？一文了解企业所得税详情

减免的企业所得税怎么做账？企业所得税怎么做账？

一、企业所得税的常规会计处理

1. 计算应纳税所得额

企业所得税的计算基于应纳税所得额，即企业的利润总额减去各项扣除项目后的余额。通常，企业的会计利润与应纳税所得额之间会存在差异，这些差异需要通过纳税调整来解决。

2. 确认应交所得税

企业在计算出应纳税所得额后，根据适用的税率计算应交所得税。会计分录如下：

借：所得税费用

       贷：应交税费 - 应交企业所得税

3. 缴纳企业所得税

当企业实际缴纳所得税时，会计分录如下：

借：应交税费 - 应交企业所得税

       贷：银行存款

二、享受减免政策时的会计处理

1. 减免政策的确认

企业在享受税收减免政策时，需要根据相关政策文件确认减免的具体金额。例如，小型微利企业可以享受20%的优惠税率，高新技术企业可以享受15%的优惠税率等。

2. 会计处理方法

当企业享受减免政策时，会计处理方法会有所不同。具体来说，企业需要根据减免后的实际应交税额进行会计处理。

● 情况一：直接减免

如果企业直接享受减免政策，如小型微利企业享受20%的优惠税率，会计处理如下：

借：所得税费用（按优惠税率计算的金额）

       贷：应交税费 - 应交企业所得税（按优惠税率计算的金额）

● 情况二：先征后退

如果企业先缴纳所得税，然后申请退税，会计处理如下：

缴纳所得税时：

借：应交税费 - 应交企业所得税

       贷：银行存款

收到退税时：

借：银行存款

       贷：所得税费用（退税金额）

3. 递延所得税的处理

如果企业享受的减免政策涉及递延所得税，如加速折旧等，需要在资产负债表中确认递延所得税资产或负债。例如，企业因加速折旧而少缴的所得税，应确认为递延所得税负债。

注意事项

● 政策依据：企业在享受减免政策时，必须确保符合相关政策文件的要求，避免因不符合条件而产生税务风险。

● 纳税申报：企业在享受减免政策时，需要按照税务机关的要求进行纳税申报，确保申报数据的准确性和完整性。

● 账务处理的准确性：企业在进行减免政策的会计处理时，应确保账务处理的准确性，避免因会计处理不当导致财务报表失真。

以上就是关于减免的企业所得税怎么做账、企业所得税怎么做账的分享，可供大家阅读。如果大家对于企业所得税账务处理还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。