出纳审计具体是做哪些工作？一文了解清楚

出纳审计是企业财务审计的重要组成部分，主要针对出纳岗位的日常工作、资金管理、票据处理等环节进行审查，目的是确保资金收付合法合规、账实相符，防范财务风险。那么，出纳审计具体是做哪些工作？具体可以看看之了君的详细介绍。

一、出纳审计具体是做哪些工作？一文了解清楚

1、出纳基础工作规范性审计

这是出纳审计的基础环节，重点检查出纳岗位的制度执行和操作规范。首先，审计人员会核查出纳岗位是否建立健全岗位职责说明书，明确资金收付、票据保管、日记账登记等职责的分工，避免 “一人多岗” 导致的内控漏洞，比如出纳不得同时兼任会计档案保管和收入、支出明细账的登记工作。

其次，审查出纳工作的流程合规性。例如，资金支付是否经过严格的审批流程，付款凭证是否有经办人、部门负责人、审批人签字；收款后是否及时开具收据或发票，票据存根与收款记录是否一致。此外，还会检查出纳是否按规定登记现金日记账和银行存款日记账，账簿记录是否清晰、准确，是否做到 “日清月结”，并定期与会计账簿进行核对。

2、资金管理安全性审计

资金安全是出纳审计的核心，主要包括现金和银行存款两部分。对于现金，审计人员会实地盘点库存现金，核对盘点金额与日记账余额是否一致，检查是否存在白条抵库、坐支现金、超额留存现金（通常不超过企业规定的库存限额）等违规行为。同时，审查现金收支是否符合企业规定，比如大额现金支付是否经过特殊审批，现金收入是否及时存入银行。

对于银行存款，审计重点包括：银行对账单与日记账的核对情况，是否按月编制银行存款余额调节表，未达账项是否及时查明原因并处理；银行账户的开设、变更、注销是否经过审批，是否存在私自开立账户或出租、出借账户的情况；大额资金支付是否有合理的用途说明，是否与合同、发票等凭证匹配，防止资金挪用或舞弊。

3、票据与印章管理审计

出纳岗位涉及大量票据和印章，其管理规范性直接影响资金安全。审计人员会检查空白支票、汇票、本票等票据的领用、登记、核销制度是否完善，是否有专人保管，领用是否经过审批，作废票据是否加盖 “作废” 戳记并妥善保管，防止票据遗失或被滥用。

印章管理方面，重点审查财务专用章、出纳个人名章是否分开保管（通常由不同人员负责），是否建立印章使用登记制度，每次用印是否有审批记录。尤其要关注印章是否存在随意摆放、带出办公室等情况，避免因管理疏漏导致资金风险。

4、收支业务合规性审计

出纳审计还会对具体的收支业务进行抽查，核实业务的真实性和合法性。例如，检查付款业务对应的合同、发票、验收单等凭证是否齐全，金额是否一致；收款业务是否与销售合同、发货单等匹配，是否存在虚增收入或隐瞒收入的情况。

对于费用报销业务，审计人员会核查报销凭证是否真实、合规，报销金额是否在规定标准内，审批流程是否完整。若发现异常收支（如频繁的大额现金收支、与企业业务无关的转账），会进一步追查原因，防范财务舞弊。

5、内控流程有效性审计

最后，出纳审计会评估企业针对出纳岗位的内部控制流程是否有效。例如，资金支付的审批权限设置是否合理，是否形成相互制约的机制（如出纳不得兼任审批岗位）；是否定期对出纳工作进行内部检查或轮岗，及时发现潜在风险。若发现内控漏洞，会提出整改建议，如完善审批流程、加强票据管理等，从制度层面防范风险。

以上就是关于“出纳审计具体是做哪些工作？一文了解清楚”的全部内容。对于出纳人员，了解审计要点也能帮助规范日常工作，避免因操作不当引发问题。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。