补缴税款和滞纳金如何记账？可以税前扣除吗

​在企业经营过程中，由于税务政策变化、核算误差等原因，可能会面临补缴税款和滞纳金的情况。对于财务人员来说，准确处理补缴税款和滞纳金的记账工作，是保障企业财务规范和税务合规的关键环节。那么，补缴税款和滞纳金如何记账？可以税前扣除吗？对此还不清楚的话，下面就一起来看看吧。

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一、补缴税款和滞纳金如何记账？

补缴税款时，会计分录一般如下：

借：应交税费——具体税种（如增值税、企业所得税等）

    贷：银行存款

这里要注意的是，补缴的税款应当计入实际缴纳当期的损益表中，作为当期的税费支出。

缴纳滞纳金时，会计分录一般如下：

借：营业外支出滞纳金

    贷：银行存款

二、补缴税款和滞纳金可以税前扣除吗？

不可以税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。”

按时申报缴纳税费是财会人员的工作职责之一，建议财会人员要能留意每个月纳税截止日期，不要迟交。以上就是关于“补缴税款和滞纳金如何记账？可以税前扣除吗？”的全部内容。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。