2026年12月企业所得税逾期补报的办理流程是什么？需要提交哪些材料

企业所得税需按时缴纳，不管是分月还是分季预缴的方式。但有些企业却因各种各样的原因将企业所得税逾期了，被税务机关处罚，需尽快补报。那么，2026年12月企业所得税逾期补报的办理流程是什么？需要提交哪些材料？之了君为大家解答有关内容。

一、2026年12月企业所得税逾期补报的办理流程是什么？‌

第一步：确认逾期状态并接受处理。 企业应先通过电子税务局或办税服务厅查询逾期申报记录，确认所属期、税种及逾期天数。逾期申报通常涉及责令限期改正通知，企业需先到主管税务机关领取并签收《责令限期改正通知书》，按要求完成整改。

第二步：准备补报材料。 根据逾期原因准备相应说明材料（详见下文），并对申报数据的真实性、完整性进行核对，确保财务报表与申报表数据一致。

第三步：办理逾期申报。 企业可通过两种渠道办理：一是登录电子税务局，在"逾期申报"模块中选择对应所属期，填写并提交企业所得税年度纳税申报表；二是携带纸质材料前往主管税务机关办税服务厅窗口办理。系统或窗口受理后，生成申报记录。

第四步：缴纳相关款项。 若逾期申报涉及应补缴税款，需从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金。企业应在申报完成后及时通过电子税务局或银行缴纳税款及滞纳金。同时，逾期申报可能触发税务行政处罚（简易处罚或一般处罚），企业需按《税务行政处罚决定书》缴纳罚款。

第五步：确认办结。 缴款完成后，企业应下载或领取完税凭证，确认申报状态显示"已申报、已缴款"，并妥善留存相关凭证备查。

二、需要提交哪些材料？

企业所得税逾期补报，核心材料与企业所得税正常申报基本一致，主要是‌《企业所得税年度纳税申报表》及其附表、年度财务会计报告‌，同时可能需额外提交逾期情况说明。‌‌

1、必报材料

• ‌企业所得税年度纳税申报表‌：查账征收企业填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及相关附表；核定征收企业填报B类申报表。

• ‌‌年度财务会计报告‌：包括资产负债表、利润表等。

‌• ‌经办人身份证件‌：上门办理时提供原件，税务机关查验后退回；已实名办税的免交。‌‌

2、视情况补充的材料

‌• ‌逾期更正说明材料‌：通过电子税务局逾期更正时，需上传自行写明的说明文档并盖章，无固定格式。

‌• ‌关联业务往来报告表‌：发生关联交易的，需同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。

‌• ‌代理委托书‌：委托中介机构代理申报的，需附送代理合同及中介机构出具的纳税调整报告。

‌• ‌​其他专项资料‌：如涉及资产损失、政策性搬迁、境外所得抵免、房地产开发产品毛利调整等特定业务，需按对应业务要求补充资料。‌‌

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