无法划分用途的进项税额申报时如何进项转出？速看操作步骤

很多一般纳税人企业同时经营一般计税、简易计税、免税项目，采购的水电、物业费、办公耗材等共用支出，对应的进项税额难以直接划分归属，这类进项需要按规定计算转出。不少财务人员对计算口径、申报表填报、后续清算把握不准，容易出现申报差错，引发涉税风险。那么，无法划分用途的进项税额申报时如何进项转出？下面就一起来看看吧。

无法划分用途的进项税额申报时如何进项转出？速看操作步骤

一般纳税人遇到进项税额用途无法划分的情形，需要在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》对应栏次分步填报。一起来看看具体填报流程吧。

操作步骤：

1、登录电子税务局，进入电子税务局主界面，在顶部菜单栏找到【我要办税】模块，点击进入业务办理菜单。

2.选择【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报】点击进入增值税申报操作页面。

3.点击进入完整表单填报界面，打开《增值税及附加税费申报表附列资料（二）本期进项情况明细表》。

4.分两步填报当期进项税额转出：

（1）当期申报转出:填报附列资料二第2A00a栏：“其中:上述进项税额用于简易计税项目、免税项目和非应税交易无法划分用途部分”，再填报第2B07栏：“用于简易计税项目、免税项目和非应税交易无法划分当期不得抵扣"。

（2）次年年度清算调整（次年1月申报期操作）：年度清算需要调整进项转出税额时，将清算调整的税额填报在附列资料二第2B08栏："用于简易计税项目、免税项目和非应税交易无法划分年度清算调整”。

注意事项：

同一项目及栏次、税率（征收率）、被冲减的前期申报正数销售额属期起止，只允许填写一行数据，否则系统会弹出提示。

（1）先填写附表对应栏次，填写完成后，核对主表进项税额转出栏次自动带出的数据是否准确。

（2）无法划分的进项税额，按照政策公式计算不得抵扣税额，计算结果作为填报数据依据。

（3）次年1月申报期才做年度清算调整，清算调整税额仅填写在2B08年度清算栏，不要重复填报当期转出栏次。

以上就是关于“无法划分用途的进项税额申报时如何进项转出？速看操作步骤”的全部内容，财务人员只要做好数据归集、准确套用公式、规范填写附表、留存台账备查，就能规范完成申报，规避因划分不清、填报错误带来的税务风险。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。