可抵扣暂时性差异怎么理解？可抵扣暂时性差异如何计算

会计人可能在日常工作中会接触到可抵扣暂时性差异这方面的知识点信息，如果不清楚相关的具体内容。可能会对大家的今后日常工作带来阻碍，那么，到底可抵扣暂时性差异怎么理解？可抵扣暂时性差异如何计算？随之了君一起了解！

一、可抵扣暂时性差异怎么理解？

可抵扣暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。

它通常出现在两种情形：

资产：账面价值小于计税基础；

负债：账面价值大于计税基础。

可抵扣暂时性差异在未来转回期间可以减少应纳税所得额。符合确认条件时，应当以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限确认递延所得税资产。

资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。负债的计税基础，通常指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

二、可抵扣暂时性差异如何计算？

可抵扣暂时性差异需要分情况计算：

1.资产产生的可抵扣暂时性差异

当资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异。

计算公式：

可抵扣暂时性差异 = 资产的计税基础 - 资产的账面价值

2.负债产生的可抵扣暂时性差异

当负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异。

计算公式：

可抵扣暂时性差异 = 负债的账面价值 - 负债的计税基础

常见例子包括：计提资产减值准备导致资产账面价值下降、确认产品质量保证等预计负债、可结转以后年度弥补的亏损和税款抵减等。接受货币资金捐赠通常会计入营业外收入，税法上也一般计入当期应纳税所得额，通常不产生暂时性差异，不宜作为可抵扣暂时性差异的例子。

可抵扣暂时性差异的理解以及可抵扣暂时性差异的计算，之了君已经给大家具体阐述清楚了。当然，实际工作中可能大家还会遇到更多不同的问题。如果不知道如何去解决的话，建议大家可以通过之了课堂来处理。