企业收到增值税异常凭证，后续合规处理步骤是什么

增值税异常凭证是指‌无法纳入正常认定抵扣环节的增值税专用发票‌，企业取得此类凭证后需按规定处理，否则可能影响抵扣、退税或产生补税风险。‌‌那么，企业收到增值税异常凭证，后续合规处理步骤是什么？接下来，之了君就给大家具体讲解一下。

​企业收到增值税异常凭证，后续合规处理步骤是什么?

企业收到增值税异常凭证，后续合规处理步骤参考如下：

（一）用于申报抵扣增值税进项税额的：

1.尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。

2.已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。

纳税人因骗取出口退税停止出口退（免）税期间取得的增值

税专用发票列入异常凭证范围的，按照上述规定执行。

（二）用于申报抵扣增值税进项税额的：

1.尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。

2.适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的，应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理。

3.适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回。

（三）消费税纳税人以已税消费品为原材料连续生产应税消

费品的：

1.尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣。

2.已经申报抵扣的，冲减当期允许抵扣的消费税税款，当期不足冲减的应当补缴税款。

以上就是关于“企业收到增值税异常凭证，后续合规处理步骤是什么”的全部内容，企业收到增值税异常凭证后，应冷静应对，按照“核实—转出—申请—追偿—风控—配合”的步骤有序处理。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。