2026年取得增值税留抵退税，城建税申报表如何填报

按照现行政策，企业取得留抵退税，可在后续申报期的城建税计税依据中扣除已退还的留抵税额，避免因留抵退税造成附加税费负担上升，掌握申报表填报要点，能够有效规避申报差错风险。那么，2026年取得增值税留抵退税，城建税申报表如何填报？具体可以看看之了君的详细介绍。

2026年取得增值税留抵退税，城建税申报表如何填报？

2026年取得增值税留抵退税后，城建税申报核心在于：‌在收到退税款的“次月”起，仅从“一般计税方法”对应的应纳税额中逐期扣除未扣完的退税额，作为城建税计税依据；简易计税、预缴税款及即征即退部分不得扣除‌。‌‌

在电子税务局进行“增值税及附加税费”联合申报时，重点填写《附加税费情况表》（通常为附列资料五）：

1、‌确认数据源‌：核对增值税主表中“一般计税方法应纳税额”、“简易计税方法应纳税额”及“本期应补（退）税额”。

‌2、填写留抵退税台账栏次‌：

‌• 当期新增可用于扣除的留抵退税额‌：填写本期经批准实际收到的上期留抵退税额（对应增值税附表二第22栏数据）。

‌‌• 上期结存可用于扣除的留抵退税额‌：填写上月末尚未扣完的余额。

‌• ‌留抵退税本期扣除额‌：取“一般计税应纳增值税”与“（上期结存+本期新增）”中的较小值。

‌‌• 结转下期可用于扣除的留抵退税额‌：计算公式为“上期结存+本期新增-本期扣除额”。

3、‌系统自动计算‌：现代电子税务局通常根据上述台账数据，自动调整城建税计税依据并算出应纳税额，需人工复核“计税依据”栏是否已正确扣减。

‌4、特殊情形处理‌：若存在异地预缴增值税，预缴地申报时计税依据不扣减留抵退税；机构所在地申报时，通过“预缴税款”栏抵减，同时在此处执行留抵退税扣除。‌‌

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