小规模纳税人需每月与银行对账吗？对账流程及注意事项

银行对账是小规模纳税人财务核对的重要环节，关系到资金安全与账务准确性。那么，小规模纳税人需每月与银行对账吗？对账流程及注意事项有哪些？本文，之了君就详解对账依据、流程及注意事项，助力企业规避风险。

一、小规模纳税人需每月与银行对账吗？

从政策层面，《人民币银行结算账户管理办法》虽未强制要求“每月”对账，但明确企业需定期核对账户收支；从实操角度，小规模纳税人资金流动虽不如大企业频繁，但若隔月或更久对账，易因时间跨度长导致未达账项积累，增加资金差错、挪用等风险排查难度，因此建议每月完成对账。

尤其对有发票开具、款项收付的企业，每月对账可及时发现银行单据遗漏（如手续费凭证缺失），避免影响后续成本核算与税务申报，保障财务数据真实准确。

二、银行对账具体流程

（一）获取银行对账单

线上获取：登录企业网银或手机银行，在“账户管理-对账单”模块，选择当月周期下载电子版对账单（多为PDF或Excel格式）；

线下获取：若未开通网银，可携带营业执照、经办人身份证到开户行柜台打印纸质对账单，部分银行也支持自助终端打印。

（二）整理企业银行日记账

从财务软件或手工账簿中导出当月“银行存款日记账”，按日期顺序整理，标注每笔收支的凭证号、业务内容（如“收XX客户货款”“付XX供应商货款”）及金额。

（三）逐笔核对收支明细

将银行对账单与企业银行日记账的每笔收支逐一比对，核对内容包括：

日期：优先按交易日期匹配，若存在跨月到账，需按实际收付时间调整；

金额：确保双方金额完全一致，注意区分借方（收入）、贷方（支出）方向；

业务内容：核对摘要描述是否匹配，如银行对账单“转账存入”对应日记账“收货款”。

（四）编制银行存款余额调节表

若存在未达账项（如企业已付银行未付、银行已收企业未收），需编制调节表，公式如下：

企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=调节后余额

银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付=调节后余额

调节后双方余额需相等，若不等需重新核对，排查是否存在漏记、错记。

三、对账注意事项

1.对账时限：建议每月5-10号完成上月对账，此时银行对账单已生成，且距离上月结账时间近，便于快速查找差异原因；

2.差异处理：若发现金额不符或不明收支，需第一时间联系开户行查询交易明细，同时核对企业是否存在票据丢失（如支票存根未入账），避免因拖延导致问题无法追溯；

3.资料留存：电子版对账单需分类保存至指定文件夹（标注“XX银行+202X年X月”），纸质对账单及调节表需装订归档，保管期限与会计档案一致（至少10年）。

总之，小规模纳税人需每月与银行对账，这是保障资金安全、确保账务准确的关键。按“获取对账单-整理日记账-逐笔核对-编调节表”流程操作，同时注意时限与差异处理，即可规范完成对账工作。