核定征收和查账征收有什么区别？一文了解

在税收征管中，核定征收和查账征收是两种常见的企业所得税征收方式，了解这两种征收方式的区别，对企业正确履行纳税义务、降低税务风险具有重要意义。那么，大家是否清楚，核定征收和查账征收有什么区别？接下来，之了君就给大家详细探讨一下这方面的信息。

一、核定征收和查账征收有什么区别？

以下是两者的核心区别及适用场景：

1. 计税依据不同

核定征收：

税务机关核定：纳税人因账务不健全等原因无法准确核算应纳税额时，税务机关根据行业、规模、地段等因素核定一个应税所得率或税额。

公式：应纳税额 = 收入 × 应税所得率 × 税率（或直接核定固定税额）。

特点：不以实际利润为计税依据，而是按核定标准缴纳。

查账征收：

按实际账务核算：纳税人需提供完整的账簿、凭证和财务报表，税务机关根据实际收入、成本、利润等数据计算应纳税额。

公式：应纳税额 = （收入 - 成本 - 费用等）× 税率。

特点：要求财务规范，税负与实际经营结果挂钩。

2. 适用对象不同

核定征收：

账务不健全、无法提供完整税务资料的小规模纳税人（如个体工商户、部分小微企业）；

成本费用难以准确核算的企业；

符合税收法规规定的特殊行业（如部分餐饮、劳务等）。

查账征收：

财务制度健全、能准确核算收入成本的一般纳税人；

大中型企业或规范经营的有限公司。

3. 税务管理要求

核定征收：

税务检查较少，但纳税人需按核定标准按期申报，不得随意更改。

若实际利润显著高于核定标准，税务机关可能调整或转为查账征收。

查账征收：

需严格遵循会计准则，保留完整凭证备查，面临更频繁的税务稽查风险。

4. 税负差异

核定征收：税负可能较低（尤其对利润较高的企业），但缺乏灵活性。

查账征收：税负与经营成果直接相关，盈利多则税多，亏损可能免税。

以上就是关于“核定征收和查账征收有什么区别？一文了解”的全部内容。核定征收和查账征收是适应不同企业情况的税收征管方式，了解两者的区别，有助于企业合理选择，依法纳税。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。