视同销售行为税会差异，会计与税务处理怎么区分

​视同销售是税务概念，企业自身角度未发生销售行为和资金收付，但税收法律为防止税收漏洞，征税时按销售处理。其中涉及到不少重要内容，建议大家多多学习了解。例如，视同销售行为税会差异，会计与税务处理怎么区分？今天，之了君给大家分析清楚。

视同销售行为税会差异，会计与税务处理怎么区分？

视同销售在会计处理上，根据是否满足收入确认条件，分为确认主营业务收入和不确认收入、直接按成本结转两种情况；而税务处理上，增值税与企业所得税对视同销售的判定口径并不一致，具体区分如下：

（一）将货物交付他人代销、销售代销货物

1.会计处理：委托代销分为视同买断和收取手续费两种方式。视同买断方式下，委托方在符合收入确认条件时确认收入；收取手续费方式下，发出商品时不确认收入，收到代销清单时再确认收入。受托方在视同买断方式下确认销售收入，收取手续费方式下仅确认手续费收入。

2.税务处理：增值税方面均需视同销售，计算销项税额。企业所得税方面按正常销售确认收入，不属于“不视同销售”情形，需按规定计入应税收入。

（二）非同一县（市）机构之间移送货物

1.会计处理：会计上不确认收入，仅做内部移库账务处理，从库存商品转入发出商品等科目。

2.税务处理：增值税需视同销售缴纳税款；企业所得税因货物所有权未转移，不视同销售，不确认应税收入。

（三）其他视同销售典型情形

将自产、委托加工货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、捐赠、非货币性资产交换等，是实务中最常见的视同销售场景。

1.会计处理

用于集体福利、个人消费、投资、分配、抵债等，会计上确认收入并结转成本；

用于对外捐赠，会计上不确认收入，直接按成本结转。

2.税务处理

增值税：除特殊情形外，一般均需视同销售计算销项税额；

企业所得税：货物所有权发生转移的，均需视同销售确认收入。

以上就是视同销售行为的税会差异区分要点。理论理解不难，但在实务处理中容易因情形复杂出现差错。如果在实际工作中遇到难以判断的问题，可随时到之了课堂咨询专业老师，获得更精准的实操指导。