2025年会计年末盘点与税务稽查建议了解的事项梳理

2025年会计年末盘点与税务稽查，是各企业单位年末阶段的重点工作事项。财务人员提前做好筹备，才能更顺畅地完成相关工作任务。接下来，之了君就为大家梳理2025年会计年末盘点与税务稽查需要重点了解的内容。

2025年会计年末盘点与税务稽查建议了解的事项梳理

一、会计年末盘点核心事项

年末盘点是确保账实相符、为财务报表提供可靠依据的基础工作。建议重点关注以下方面：

1、‌盘点范围与方法‌

‌全面覆盖‌：盘点范围应包括‌库存现金、银行存款、其他货币资金、存货、固定资产‌等所有资产。‌

‌重点对象‌：对于存货，不仅包括仓库内已办理入库的物资，还需关注‌受托代销商品、已运离企业但未售出的货物（如委托代销）、在途物资‌等特殊存放状态的存货，这些是盘点的重点和难点。‌

‌固定资产‌：需核对账面数量与实物数量是否一致，检查是否存在减值迹象或应报废未清理的资产。盘点时建议采用“静态盘点”（盘点期间禁止资产进出），并由至少三人（盘点人、监盘人、使用/保管人）共同参与，确保结果真实。‌

2、‌盘点差异处理‌

盘点后需编制盘点报告，对“账存”与“实存”的差异进行分析。‌

‌微小差异‌：若为正常损耗，可按内部管理权限批准后进行会计调整。

‌重大差异‌：必须查明原因，报经管理层批准后进行账务调整，并关注其可能涉及的税务影响（如存货盘亏的税务处理）。‌

二、2025年税务稽查重点关注风险点及应对

金税四期系统下，税务稽查更依赖大数据分析，针对性更强。企业需高度关注以下风险点并提前自查：‌

‌（一）增值税稽查重点‌

‌虚开发票行为‌：稽查核心是“三流合一”（资金流、发票流、业务流一致）。‌

‌风险点‌：发票品名与实际业务不符；无真实购进记录的销售；虚构业务虚开发票。

‌应对‌：确保每笔交易均有真实合同、物流、资金流证据链支持。‌

‌进销项不匹配‌：长期留抵退税异常或进项发票与经营无关（如商贸企业大量取得技术服务发票）。‌

‌应对‌：定期自查进项发票的合规性，确保与实际业务匹配。‌

‌隐匿收入‌：通过个人账户（微信、支付宝）收款；隐瞒未开票收入。‌

‌应对‌：规范收款流程，确保所有收入均纳入申报。‌

‌发票作废与红冲风险‌：作废发票比例异常，或通过作废发票隐匿收入。‌

‌应对‌：严格按税法规定处理作废发票，避免人为调节收入。‌

‌（二）企业所得税稽查重点‌

‌收入确认不规范‌：收入确认时点不符合税法规定；企业所得税收入与增值税销售额差异过大（如超过10%）。‌

‌应对‌：规范收入确认流程，确保及时、准确入账，特别是跨境服务收入等。‌

‌成本费用异常‌：期间费用变动率与收入变动率差异过大；虚列成本（如虚构研发项目享受加计扣除）；关联交易定价不合理。‌

‌应对‌：确保成本费用真实发生，关联交易定价公允。‌

‌税收优惠滥用‌：高新技术企业

2025年会计年末盘点及税务稽查的重点关注事项，之了君已经为大家梳理完毕。相关的财会专业内容还有很多，若大家感兴趣、想要深入学习，不妨直接前往之了课堂官网进一步咨询了解详情。