股息红利所得来源地怎样确定？个税股息红利怎么算

获取股息和红利，是股民投资于上市公司的基本目的，也是股民的基本经济权利。财务人员在日常工作中可能也会涉及到这部分的内容，那么，大家是否清楚，股息红利所得来源地怎样确定？个税股息红利怎么算？下面，之了君给大家解答。

一、股息红利所得来源地怎样确定？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条规定，股息、红利等权益性投资所得按照‌分配所得的企业所在地‌确定。

‌具体应用场景‌：

1、当境内企业向境外企业分配股息、红利时，若境外企业未在境内设立机构或场所，其所得仍按分配企业所在地（即境内）确定。‌

2、若境内居民企业向境外非居民企业分配股息、红利，扣缴义务发生时间为实际支付之日。

二、个税股息红利怎么算？

对于利息、股息、红利等收益项目，其应纳税所得额以每次接受的金额为基础确定，同时需结合现行税收优惠政策调整，具体计算方式如下：

（一）应纳税所得额确定

应纳税所得额=每次收入额，但若个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票，需按持股期限享受税收优惠（政策依据：《财政部税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告》2023年第2号，延续至2027年12月31日）：

1.持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税，应纳税所得额为0；

2.持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；

3.持股期限在1个月以内（含1个月）的，全额计入应纳税所得额。

（二）税率与应纳税额计算

根据《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第9号）第三条规定，利息、股息、红利所得适用比例税率，税率为20%。

完整计算公式：应纳税额=应纳税所得额×20%

【实操示例】

境内个人取得非上市公司股息2000元（无优惠）：应纳税额=2000×20%=400元；

境内个人取得上市公司股息1000元（持股6个月，符合“1个月-1年”优惠条件）：应纳税额=1000×50%×20%=100元；

境内个人取得上市公司股息3000元（持股2年，符合“1年以上”优惠条件）：应纳税额=3000×0=0元。

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