企业综合税负率是怎么算出来的？税负率一般控制在多少

财务人员在实际业务开展的过程中，可能会涉及到企业综合税负率这方面的一些重要知识点。建议大家空闲之余可以适当了解一下，有助于今后工作的开展。那么，企业综合税负率是怎么算出来的？税负率一般控制在多少？请随之了君一起看看吧。

企业综合税负率是怎么算出来的？

税负率是指企业在一定时期内所缴纳的税款占其总收入的比例，是衡量企业税收负担的重要指标。

1.增值税税负率计算

计算公式：增值税税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入×100%

举例：假设某企业在2024年全年实现不含税销售收入为1000万元，实际缴纳的增值税税额为50万元。

增值税税负率=50÷1000×100%=5%

2.企业所得税税负率计算

计算公式：企业所得税税负率=应纳所得税额÷应税销售收入×100%

举例：某公司2024年应纳税所得额为200万元，实际缴纳的企业所得税税额为30万元。

企业所得税税负率=30÷200×100%=15%

3.综合税负率计算

计算公式：综合税负率=企业实际缴纳的各项税收总额÷不含税销售收入×100%

举例：某企业2024年不含税销售收入为1200万元，实际缴纳增值税50万元、企业所得税30万元、城市维护建设税等其他税费共计20万元。

综合税负率=(50+30+20)÷1200×100%≈8.33%

税负率一般控制在多少？

一、增值税税负率

增值税税负率=应纳增值税额÷应税销售收入×100%

行业参考范围（2024-2025年数据）：

1.商贸行业：0.8%-2%小规模纳税人固定为3%；一般纳税人因可抵扣进项税，税负率通常低于13%。

2.制造业：2%-4%原材料采购、设备折旧等进项抵扣较多，税负率相对稳定。

3.服务业：1%-3%一般纳税人适用6%税率，但人力成本等不可抵扣，实际税负可能更低。

4.建筑/房地产业：6%-10%建筑业适用9%税率，房地产业土地增值税累进税率（30%-60%）显著推高税负。

5.资源行业：8%-15%煤炭、稀土等资源税从价计征（2%-20%），叠加环保税等附加税费。

二、企业所得税税负率

企业所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税所得额×100%

行业参考范围（2024-2025年数据）24578：

1.商贸/服务业：0.8%-2%小微企业利润≤300万元时，税率低至5%。

2.制造业：2%-4%高新技术企业享受15%优惠税率，研发费用加计扣除可进一步降低税负。

3.科技行业：5%-12%重点软件企业税率10%，技术转让所得可享即征即退优惠。

4.农业：0%-3%农产品免税政策及所得税减免（如农林牧渔项目所得）。

企业综合税负率的计算方法以及相关的一些重要知识点信息，大家可以参考上面之了君的内容分享。当然，如果大家想要深入学习掌握更多实用的财会知识点信息，可以选择直接到之了课堂来继续学习或者咨询在线客服老师。