应收账款待转销项税额是啥？需要计提坏账吗

涉及到应收账款方面的知识点信息，之了君建议财务人员日常工作生活中可以多多去了解学习。万一后续在工作开展中遇到类似的问题，也可以知道该如何去解决。那么，到底应收账款待转销项税额是啥？需要计提坏账吗？接下来，之了君就给大家好好解读一下。

一、应收账款待转销项税额是啥？

应收账款待转销项税额本质上是“应交税费-待转销项税额”科目的误用，正确应为“应交税费”下的明细科目，用于核算企业已确认会计收入但尚未发生增值税纳税义务的增值税额，待纳税义务发生时再转入销项税额科目。

（1）核算一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

（2）税法和会计销售额确认时间的差异：

①增值税纳税义务发生时间早于会计收入确认时间：通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”进行会计核算。

②会计收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间：通过“应交税费——待转销项税额”进行会计核算：

a.确认收入时：

借：应收账款等

贷：主营业务收入等

应交税费——待转销项税额

b.实际发生纳税义务：

借：银行存款

应交税费——待转销项税额

贷：应收账款等

应交税费——应交增值税（销项税额）

二、应收账款待转销项税额需要计提坏账吗？

应收账款待转销项税额需要计提坏账准备。根据《企业会计准则》，企业应当在期末分析各项应收款项的可收回性，并预计可能产生的坏账损失。对于预计可能无法收回的应收账款，无论是否涉及待转销项税额，均需计提坏账准备。

具体处理方式参考如下：

单项金额重大的应收账款‌：需单独进行减值测试，若未来现金流量现值低于账面价值，则按差额计提坏账准备。

‌单项金额非重大的应收账款‌：可单独测试或按组合计提，通常采用账龄分析法，按组合余额的一定比例计算减值损失。

应收账款待转销项税额的含义以及是否需要计提坏账这方面的内容，之了君已经给大家详细分析清楚了。涉及到的一些注意事项和实操方面的信息，如果大家还有什么不明白的地方，建议大家可以选择直接到之了课堂来进行咨询学习，会给大家详细指导。