小规模报税第四季度怎么填申报表？速看有关指引

小规模纳税人在第四季度来临的时候，需要对于相关的报税工作引起重视，避免影响到企业的正常运营。财务人员自然是要提前做好准备，按照时间节点完成各项报税工作。那么，小规模报税第四季度怎么填申报表？接下来，之了君就给大家详细分析一下。

小规模报税第四季度怎么填申报表？速看有关指引

第四季度小规模纳税人增值税申报需分情况处理：‌季度销售额≤30万元‌时，普票免税、专票按1%或3%缴税；‌＞30万元‌则全额纳税。具体操作如下：

一、季度销售额≤30万元‌

（1）未开具专票

‌全部开具1%普票‌：

主表《增值税及附加税费申报表》：

第10栏“小微企业免税销售额”：填写含税销售额（如250,000元）

第16栏“本期应纳税额减征额”：按销售额2%计算减征额（如5,000元）‌

《增值税减免税申报明细表》：

选择“减按1%征收率”项目，填写减税额（5,000元）‌

‌混合销售（含免税业务）‌：

免税销售额（如农产品）单独填写在主表第12栏“其他免税销售额”‌。

（2）开具专票

‌专票销售额需单独列示‌：

主表第2栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写专票金额（如170,442.68元）‌

按1%或3%税率计算税额：

1%专票：税额=销售额×1%（如1,700元）‌

3%专票：税额=销售额×3%（如5,113元）‌

‌减免计算‌：

减免额=3%税额－实际缴纳额（如5,113－1,700=3,413元）‌

填写至《增值税减免税申报明细表》。

二、季度销售额＞30万元‌

全额纳税‌：

主表第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写总销售额‌。

按1%征收率计算税额（无减免）。

关于小规模报税第四季度填申报表方面的一些内容，相信大家看了上面之了君的解答之后，也是有了自己的一些认识。如果说大家还想要学习更多财税方面的知识点信息，或者是打算提高自己报税方面的实操技能，大家可以抽时间到之了课堂来继续学习。