小规模纳税人建议按月申报还是按季申报？选哪个好

针对小规模纳税人，国家有专门的增值税减免政策，即按月申报月销售额未超过10万元，按季申报销售额未超过30万元，可免增值税。而按月申报和按季申报哪个更合适？小规模纳税人能否自行选择纳税期限？本文就带大家详细了解！

一、小规模纳税按月申报还是按季申报？

都可以。

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)明确：

按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

二、按月申报还是按季申报哪个好？

取决于税务机关的规定以及企业的实际需求。

小规模纳税人以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元；小规模纳税人以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，可以享受免征增值税政策。

究竟该选择按月申报还是按季申报呢？来看看这两个案例：

案例一

某小规模纳税人2023年10－12月的销售额分别是6万元、8万元和12万元。

如果纳税人按月纳税，则12月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准，可减按1％缴纳增值税，10月、11月的6万元、8万元能够享受免税。

如果纳税人按季纳税，2023年4季度销售额合计26万元，未超过季度销售额30万元的免税标准，因此，26万元全部能够享受免税政策。

这种情况选择按季纳税更为合适。

案例二

某小规模纳税人2023年10－12月的销售额分别是6万元、8万元和20万元。

如果纳税人按月纳税：10月和11月的销售额均未超过月销售额10万元的免税标准，能够享受免税政策，12月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准，可减按1％缴纳增值税。

如果纳税人按季纳税：2023年4季度销售额合计34万元，超过季度销售额30万元的免税标准，因此，34万元均无法享受免税政策，但可以享受减按1％征收增值税政策。

这种情况选择按月纳税更为合适。

总之，小规模纳税人可以自行选择按月申报还是按季申报，具体选择可以根据企业自身情况来看。若在一个季度内，纳税人部分月份销售额超过10万元，但季度销售额未超过30万元，按季申报更为合适；反之，一个季度销售额超过30万元，但个别月份销售额未超过10万元，则按月申报更为合适。