抵债的固定资产视同销售吗？固定资产抵债要交税吗

固定资产抵债是企业进行债务清偿的一种方式，相关的具体操作十分重要，因此建议财务人员日常空闲的时候可以多多学习了解相关的知识点信息。例如，抵债的固定资产视同销售吗？固定资产抵债要交税吗？下面，之了君就给大家好好分析一下这部分的内容。

​

一、抵债的固定资产视同销售吗？

企业以固定资产抵债需要视同销售处理，并按公允价值确认收入。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及相关规定，企业将资产用于抵偿债务，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。这一处理原则在会计与税务上保持一致：

1.会计处理：需通过 “固定资产清理” 科目核算，将固定资产账面价值结转至该科目，抵债时按公允价值确认债务重组利得，同时将公允价值与账面价值的差额计入资产处置损益。

2.增值税处理：属于 “销售货物” 行为，需按适用税率或征收率计算缴纳增值税。若为一般纳税人销售自己使用过的固定资产，符合条件的可适用简易计税方法（征收率 3% 减按 2%），否则按适用税率（如13%）计税；小规模纳税人通常适用3%征收率。

3.企业所得税处理：以公允价值作为计税收入，扣除资产计税基础后的差额计入应纳税所得额。需注意的是，视同销售收入可作为业务招待费、广告费和业务宣传费等费用的扣除基数，

二、固定资产抵债要交税吗？

固定资产抵债涉及的税种主要包括增值税、附加税费及企业所得税，具体规定如下：

（一）增值税

无论企业身份（一般纳税人或小规模纳税人），以固定资产抵债均需缴纳增值税。判定标准并非“是否已开具过增值税专用发票”，而是基于资产性质和纳税身份：

一般纳税人销售2009年1月1日后购进（或自制）的固定资产，或2008年12月31日前购进但已抵扣进项税额的，按适用税率（13%）计税；销售未抵扣进项税额的旧固定资产，可选择简易计税（3%减按2%）。

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率计税（或放弃减税按3%开具发票）。

（二）附加税费

以实际缴纳的增值税为计税依据，缴纳城市维护建设税（税率7%、5%或1%）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%），具体税率按企业所在地确定，并非“取决于地方政策随意性规定”。

（三）企业所得税

抵债过程中产生的资产处置损益（公允价值与账面价值的差额）需计入企业当年应纳税所得额，按适用税率（通常25%）缴纳企业所得税。若抵债金额与债务账面价值存在差额（债务重组利得），同样需计入应纳税所得额。

总结，抵债的固定资产视同销售，并且固定资产抵债需要交税。具体的相关信息，之了君已经给大家罗列整理清楚了。如果说大家对于相关的信息比较感兴趣想要了解更多的话，建议大家可以选择直接到之了课堂来进行学习。