价外费用需要交增值税吗？税率是多少

价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、赔偿金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。那么，价外费用需要交增值税吗？税率是多少？

一、价外费用需要交增值税吗？

价外费用需要按照税法规定缴纳增值税。纳税人销售货物、提供应税劳务或销售服务、无形资产、不动产时，向购买方收取的全部价款和价外费用，无论在财务会计上如何核算，均应纳入销售额计算销项税额，并缴纳增值税。

企业向购买方收取的价外费用属于含税收入，在计算增值税销项税额时，需将其折算为不含税收入，具体计算公式为：

价外费用销项税额 = 价外费用 ÷(1 + 增值税税率)× 税率

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条及其实施细则第十二条规定，“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用”，“所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费” ，并且 “凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额”。

二、价外费用适用税率是多少？

价外费用适用的增值税税率，需根据其所依附的应税销售行为的税率来确定，具体如下：

1.销售货物：如果销售货物适用 13% 的税率，价外费用（如包装费、运输装卸费等）也适用 13% 的税率；若销售的货物属于适用 9% 低税率的范围（如农产品、食用植物油、自来水等），价外费用同样适用 9% 的税率 。

2.销售服务、无形资产、不动产：当应税销售行为适用 6% 的税率时（如提供现代服务、金融服务、生活服务等），对应的价外费用也适用 6% 的税率。

3.延期付款利息：延期付款利息属于贷款服务范畴，适用 6% 的增值税税率。

综上所述，价外费用需要缴纳增值税，具体缴纳的税率需根据实际应税销售行为的税率而定。在实际业务操作中，企业务必准确判断和计算价外费用应缴纳的增值税，避免税务风险。如果想要了解更多关于增值税及价外费用的知识点，可以选择到之了课堂来咨询学习。