企业所得税方面的知识点对于广大会计人而言，一直都是比较重要的知识，在大家日常工作中也会起到一定的作用。今天，之了君就给大家带来企业所得税汇算清缴会计分录大全，满满干货哦!

一、对暂时性差异的账务调整

(1)应纳税暂时性差异的账务调整(补确认“递延所得税负债”和冲减"应交企业所得税”)

借：应交税费——应交所得税

       贷：递延所得税负债

(2)可抵扣暂时性差异的账务调整(补确认“递延所得税资产”和补计提“应交企业所得税”)

因此，对于可抵扣暂时性差异的账务调整需要分两种情况

第一种：以后年度可得到抵扣的差异部分

借：递延所得税资产

      贷：应交税费——应交企业所得税

第二种：以后年度有可能得不到抵扣的差异部分

第一步：补提“应交企业所得税"

借：以前年度损益调整

      贷：应交税费——应交企业所得税

第二步：追溯调整

借：盈余公积

      利润分配——未分配利润

      贷：以前年度损益调整

二、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

(1)按月或按季计算应预缴所得税额:

借：所得税费用

      贷：应交税费——应交企业所得税

(2)缴纳季度所得税时:

借：应交税费——应交企业所得税

      贷：银行存款

(3)次年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

      贷：应交税费——应交企业所得税

(4)缴纳年度汇算清应缴税款:

借：应交税费——应交企业所得税

      贷：银行存款

(5)重新分配利润：

借：利润分配——未分配利润

      贷：以前年度损益调整

(6)年度汇算清缴，如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费——应交企业所得税

      贷：以前年度损益调整

(7)重新分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

(8)经税务机关审核批准退还多缴税款:

借：银行存款

      贷：应交税费——应交企业所得税

(9)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用

      贷：应交税费——应交企业所得税

看了以上之了君的分享，想必大家对于企业所得税汇算清缴会计分录大全有了一些了解了。如果大家还想要学习更多有用的会计知识，可以到之了课堂实操会员班来学习和咨询，专业名师辅导，帮助大家解决实际工作中的问题，助力大家快速上岗，并学会解决问题的思路和方法。