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企业所得税方面的知识点对于广大会计人而言,一直都是比较重要的知识,在大家日常工作中也会起到一定的作用。今天,之了君就给大家带来企业所得税汇算清缴会计分录大全,满满干货哦!
企业所得税汇算清缴会计分录大全,满满干货
一、对暂时性差异的账务调整
(1)应纳税暂时性差异的账务调整(补确认“递延所得税负债”和冲减"应交企业所得税”)
借:应交税费——应交所得税
贷:递延所得税负债
(2)可抵扣暂时性差异的账务调整(补确认“递延所得税资产”和补计提“应交企业所得税”)
因此,对于可抵扣暂时性差异的账务调整需要分两种情况
第一种:以后年度可得到抵扣的差异部分
借:递延所得税资产
贷:应交税费——应交企业所得税
第二种:以后年度有可能得不到抵扣的差异部分
第一步:补提“应交企业所得税"
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交企业所得税
第二步:追溯调整
借:盈余公积
利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
二、年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
(1)按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
(2)缴纳季度所得税时:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
(3)次年5月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交企业所得税
(4)缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
(5)重新分配利润:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
(6)年度汇算清缴,如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
(7)重新分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
(8)经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费——应交企业所得税
(9)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
看了以上之了君的分享,想必大家对于企业所得税汇算清缴会计分录大全有了一些了解了。如果大家还想要学习更多有用的会计知识,可以到之了课堂实操会员班来学习和咨询,专业名师辅导,帮助大家解决实际工作中的问题,助力大家快速上岗,并学会解决问题的思路和方法。