小规模纳税人增值税应纳税额如何确定？了解不同情形税额计算方式

年应征增值税销售额低于 500 万元的纳税人属于小规模纳税人，和一般纳税人相比，申报和账务处理都相对简单一些。那么，小规模纳税人增值税应纳税额如何确定？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

小规模纳税人增值税应纳税额如何确定？了解不同情形税额计算方式

小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照销售额和征收率计算应纳税额。也就是说，增值税应纳税额以发生应税销售行为的销售额为基础计算，应纳税额计算公式：

应纳税额 = 销售额 × 征收率

销售额＝含税销售额 ÷（1＋征收率）

销售额达到或超过起征点，需全额计算缴纳增值税；未达到的免征增值税，起征点标准如下：

1、按月：月销售额 10 万元。

2、按季度：季度销售额 30 万元。

3、按次：起征点为每次 / 日销售额 1000 元，同一天发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。

小规模纳税人征收率统一优化减征优惠延续

1、取消 5% 征收率

从2026年1月1日起，取消了小规模纳税人 5% 的征收率。也就是原本适用 5% 征收率的应税行为，现在统一适用 3% 征收率。

2、减按 1% 征收

2026年1月1日-2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权外的增值税应税交易，依照 3% 征收率减按 1% 征收增值税。

3、减按 2% 计算

从 2026年1月1日起，小规模纳税人（不含自然人）销售自己使用过的固定资产，按照简易计税方法依照 3% 征收率减按 2% 计算缴纳增值税。

看了以上的内容，相信大家都比较清楚小规模纳税人增值税应纳税额如何确定这个问题。简易计税既降低了核算负担，也减轻了税负。如果想要了解更多增值税的问题，可以来之了课堂和专业的在线客服老师交流。