2026年小规模纳税人增值税申报怎么填纳税申报表

2026年小规模纳税人增值税申报有专属的方法与技巧，掌握这些实用信息，能帮助大家高效完成申报工作。那么，2026年小规模纳税人增值税申报表究竟该如何填写？接下来，之了君为大家详细解析。

2026年小规模纳税人增值税申报怎么填纳税申报表

2026年小规模纳税人增值税申报需填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料，以下基于现行规定说明填写要点。‌

‌申报表填写核心步骤包括：‌首先，‌准确填写基础信息‌，如税款所属期（具体起止日期）、纳税人识别号（统一社会信用代码）和纳税人名称。其次，‌区分货物及劳务与服务、不动产和无形资产栏目分别填写‌：

第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写适用3%征收率的不含税销售额，若有扣除项目（如建筑服务分包款），需与附列资料（一）第8栏一致。

第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：填写适用5%征收率的不含税销售额（如销售不动产），若有扣除项目，需与附列资料（一）第16栏一致。

第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产和旧货的不含税销售额，计算公式为含税销售额/(1+3%)。

第9栏“免税销售额”：填写免征增值税的销售额，包括第10栏“小微企业免税销售额”（月销售额≤15万元或季度≤45万元）、第11栏“未达起征点销售额”（仅个体工商户和个人）和第12栏“其他免税销售额”（如政策性免税）。

第13栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税的销售额

‌附加税费和减免税处理：‌第15栏“本期应纳税额”按征收率计算，第16栏“本期应纳税额减征额”填写减征税额（如税控设备费用抵减），第17至19栏自动计算免税额。若适用小微企业免征政策，第10栏销售额填入后，第18栏免税额自动计算，个体工商户不填第10栏。发生扣除项目的纳税人需填写附列资料（一），记录扣除项目期初余额、本期发生额和本期扣除额。‌

2026年小规模纳税人增值税申报填纳税申报表的信息，大家可以参考上面之了君所提到的内容。与此同时，小规模纳税人增值税申报还有很多的细节以及注意事项，也需要大家去不断了解。感兴趣的朋友，可以直接到之了课堂来学习和咨询。