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现实中一些公司成立初期,基本没有什么盈利,甚至可能还是亏损状态,这时候公司是不需要缴纳企业所得税的。那么就有小伙伴想问,企业亏损状态时是否可以零申报呢?今天之了君给大家带来了公司长期零申报要注意哪些风险?以及一些案例分析,想了解详细内容的小伙伴就跟着之了君一起看下去吧。
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什么叫零申报?长期零申报有哪些风险?
零申报一般是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0;
比如公司在筹建期或清算期,没有取得应税收入,即没有“销项税额”,同时也没有认证进项发票,即没有“进项税额”,这时增值税、附加税为零申报。如果企业也没有成本费用,这时所得税为零申报。
1、税务机关将纳税人纳入重点监控范围。
2、虚假申报享受税收优惠的纳税人直接评定为D级纳税人。
3、对长期零申报且持有发票的纳税人,发票降版降量。
4、乘车务机关通过核查,可以按照相关规定采用成本费用核定纳税人收入。
案例分析
如果公司是小规模,2022年第二季度开的是普票取得收入100。虽然小规模享受开普票享受免税政策,不用缴纳增值税,但不属零申报。应将应税收入(享受国家优惠政策而免税收入也属于应税收入)填入申报表第10栏“小微企业免税销售额”,同时会在18栏自动生成小微企业免税额3,最终应纳税额为0。虽然不需要缴税,但我们申报表不能都填0直接申报,因为我们账务系统、开票系统、报税系统要一致,开票系统及账务系统有应税收入,那么我们申报系统也应该有应税收入,免税不等于收入也可0申报哟。
注意:如果公司长期零申报是有一定风险的。长期零申报是指连续3个月或年累计月份为6个月零申报属于长期零申报。
同样道理,如果企业亏损,是不需要缴纳企业所得税,这种情况下也是不能零申报的,收入、成本费用要如实填写申报表。如果我们企业由于亏损直接零申报了,那么后期盈利年度还不能弥补以前年度的亏损。所以即使企业亏损了我们也要如实申报,否则就是虚报报表。
有些刚成立的企业,反正不用缴税,增值税、附加税、所得税、个人所得税都0申报了。通过以上分析,我们无论是否缴税也罢,不缴税也罢,只要有收入、成本费用都要如实填写报表,而不能把申报表上所有项目都填零直接申报。
又例如公司的员工,假如没有其他专项及附加扣除,工资在5000元以下,就不需要缴个税,那么需要申报个税吗?
虽然不缴个税,我们还是要如实申报个税,否则我们账上做了员工工资,但由于没有申报个税(个税属于全员全额申报),可能由于账与申报不一致,账上所列支的工资可能影响税前扣除,所以如果新公司刚成立不久,实际发放了员工工资而又不及时申报,建议到税务局补报。
不仅个税如此,如果有其他税种没有申报,也建议及时补报了。不过由于没有及时报送税务报表,可能多少有点罚款。
一般领到营业执照就及时到银行开户,然后带着营业执照与开户许可证到税务局报到,这个时间是在营业执照登记日30日内到税务报道,报到后税务会核相应的税种及申报期,你按时如实申报就可以了。
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